1.甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（　?。?。

正確答案：A,B,C

答案分析：

參考下表：

2.甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（　?。?。

正確答案：A,C,D

答案分析：

（1）選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；違約金、銀行加息屬于民事責(zé)任范疇，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。（2）選項C：企業(yè)之間支付的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（3）選項D：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是（　?。?。

正確答案：D

答案分析：

（1）銷售（營業(yè)）收入為5000萬元；（2）限額1＝5000×5‰=25（萬元），限額2＝50×60％＝30（萬元），限額1＜限額2，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為25萬元；（3）如果涉及“間接法”，納稅調(diào)增額＝50－25＝25（萬元）。

4.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（　　）。

正確答案：C

答案分析：

甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝5000（產(chǎn)品銷售收入）＋40（轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入）＋2（合同違約金收入）－10（銀行加息）－25（業(yè)務(wù)招待費）－2600（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金）＝2407（萬元）。