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D項為什么對？？

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額 2025-04-14 11:26:41

問題來源：

【坑點題】甲公司是增值稅一般納稅人，其2024年發(fā)生的下列進項稅額中，準予全部從銷項稅額中抵扣的有（　　）。
A、購進生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額38000元
B、購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額500元
C、購進辦公室和職工食堂混用的中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額98000元
D、員工小王國內(nèi)出差乘坐高鐵，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額260元

正確答案：A,C,D

答案分析：（1）選項B：購進勞保用品，由于取得的是增值稅“普通”發(fā)票，其進項稅額不得抵扣；（2）選項C：購進固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營（可抵扣項目）和集體福利（不可抵扣項目），其進項稅額可以全部抵扣；（3）選項D：購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得的增值稅電子普通發(fā)票，屬于“合法扣稅憑證”，而甲公司購進該項旅客運輸服務(wù)系因員工國內(nèi)出差，屬于“可抵扣用途”，對應(yīng)的進項稅額可以抵扣。

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喬老師

2025-04-15 08:29:41 207人瀏覽

同學您好，

D選項是因為國內(nèi)旅客運輸服務(wù)（比如員工出差乘坐高鐵）雖然取得的是增值稅電子普通發(fā)票，但根據(jù)政策規(guī)定，這種情況屬于合法扣稅憑證且用途符合可抵扣范圍（因公出差），所以對應(yīng)的進項稅額可以全額抵扣。

雖然普通發(fā)票通常不可抵扣，但國內(nèi)旅客運輸服務(wù)屬于特殊情形：購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票，是可以抵扣進項稅額的。

希望上述解釋可以幫助您理解，祝您備考順利。

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