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c選項不是部分可抵嗎 題目要求全部可抵

c選項不是部分可抵嗎 題目要求全部可抵

準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額 2025-04-18 15:38:24

問題來源：

【坑點題】甲公司是增值稅一般納稅人，其2024年發(fā)生的下列進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予全部從銷項稅額中抵扣的有（　?。?。
A、購進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額38000元
B、購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額500元
C、購進(jìn)辦公室和職工食堂混用的中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額98000元
D、員工小王國內(nèi)出差乘坐高鐵，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額260元

正確答案：A,C,D

答案分析：（1）選項B：購進(jìn)勞保用品，由于取得的是增值稅“普通”發(fā)票，其進(jìn)項稅額不得抵扣；（2）選項C：購進(jìn)固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營（可抵扣項目）和集體福利（不可抵扣項目），其進(jìn)項稅額可以全部抵扣；（3）選項D：購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得的增值稅電子普通發(fā)票，屬于“合法扣稅憑證”，而甲公司購進(jìn)該項旅客運輸服務(wù)系因員工國內(nèi)出差，屬于“可抵扣用途”，對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以抵扣。

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喬老師

2025-04-19 13:18:24 227人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)購進(jìn)的中央空調(diào)屬于固定資產(chǎn)，同時兼用于生產(chǎn)經(jīng)營（可抵扣）和集體福利（不可抵扣）時，其進(jìn)項稅額可以全額抵扣，無須按比例分?jǐn)偂＿@是因為固定資產(chǎn)具有整體性，難以嚴(yán)格區(qū)分用途，因此稅法允許全部抵扣。所以C選項屬于“準(zhǔn)予全部抵扣”的情形。您理解一下~

注：辦公室用的空調(diào)——屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營


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