亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 > 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) > 答疑詳情

增值稅發(fā)票注明價(jià)款是否含稅？

生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-07-25 17:10:44

問題來源：

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球具的生產(chǎn)與銷售，2021年5月有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：
（1）5月8日將10套高爾夫球具賒銷給乙公司，雙方未訂立書面合同，甲公司于5月9日開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款250000元；甲公司于5月12日發(fā)出貨物，乙公司于5月20日支付貨款。
（2）甲公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)款169500元，該固定資產(chǎn)于2009年7月1日購(gòu)進(jìn)。
（3）甲公司采取以舊換新方式銷售高爾夫球具30套，舊高爾夫球具作價(jià)13000元/套（不含稅），新高爾夫球具銷售價(jià)格為25000元/套（不含稅）。
（4）甲公司將50套高爾夫球具用于職工福利，同類高爾夫球具含稅的售價(jià)為28250元/套。
已知：增值稅稅率為13%，高爾夫球具適用消費(fèi)稅稅率為10%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。


1.上述事項(xiàng)（1）中甲公司的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（    ）。

A、5月8日

B、5月9日

C、5月12日

D、5月20日

正確答案：B

答案分析：納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為“書面合同約定的收款日期”的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期的或無書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但先開具發(fā)票的，為發(fā)票開具的當(dāng)天。

2.針對(duì)事項(xiàng)（2）下列甲公司應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算列式中，正確的是（    ）。

A、169500×13%=22035（元）

B、169500÷（1+3%）×2%=3291.26（元）

C、169500÷（1+3%）×3%=4936.89（元）

D、169500÷（1+13%）×13%=19500（元）

正確答案：D

答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)要分兩種情況：（1）該固定資產(chǎn)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納增值稅=含稅售價(jià)÷（1+3%）×2%（未放棄減稅）；（2）該固定資產(chǎn)按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=含稅售價(jià)÷（1+適用稅率）×適用稅率。
本題銷售的是2009年1月1日之后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，屬于按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況，所以按照適用稅率13%征收增值稅。

3.甲公司5月以舊換新方式銷售高爾夫球具的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列算式正確的是（    ）。

A、13000×30×13%

B、25000×30÷（1+13%）×13%

C、（25000-13000）×30×13%

D、25000×30×13%

正確答案：D

答案分析：（1）除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額；（2）“25000元”是不含稅銷售價(jià)格，不需要價(jià)稅分離。

4.計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）。

A、（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%

B、（250000+25000×30）×10%+50×28250×10%

C、（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250×10%

D、（250000+25000×30）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%

正確答案：D

答案分析：甲公司賒銷高爾夫球具和采取以舊換新方式銷售高爾夫球具的銷售價(jià)格為不含稅銷售額，故不需要進(jìn)行價(jià)稅分離，所以選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。企業(yè)在采取以舊換新（除金銀首飾外）方式銷售時(shí)，按照新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額；用于職工福利的高爾夫球具每套“28250元”為含稅銷售額，要進(jìn)行價(jià)稅分離，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

查看完整問題

于老師

2022-07-26 11:45:44 2893人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的，您的理解是正確的。這種情況我們默認(rèn)其是不含稅金額。

通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：

（1）商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià)；

（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià)；

（3）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入；

（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；

（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。

通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：

（1）題中明確說明是不含稅的；

（2）增值稅發(fā)票上注明的金額；

（3）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；

（4）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上面的金額；

（5）代扣代繳稅款的完稅憑證上面的金額；

（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。

有疑問歡迎繼續(xù)交流~祝您輕松過關(guān)！

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
有幫助(3) 答案有問題？

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定