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農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票買(mǎi)價(jià)是否含稅?如何判斷價(jià)款是否含稅?

老師好,請(qǐng)問(wèn)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款是不含稅的嗎?  在計(jì)算的時(shí)候怎么知道哪些是含稅的,哪些是不含稅的?老師可以給個(gè)總結(jié)嗎?

一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 2020-08-24 15:46:44

問(wèn)題來(lái)源:

1.甲餐具生產(chǎn)廠(chǎng)收購(gòu)原木準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是( ?。?。

A、33900÷(1+10%)×10%
B、33900×10%
C、(33900-452)÷(1+10%)×10%
D、(33900-452)×10%

正確答案:B

答案分析:

(1)運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗(不屬于“非正常損失”),對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣,“452元”不需要減除,選項(xiàng)CD排除。(2)選項(xiàng)AB:納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;甲餐具生產(chǎn)廠(chǎng)收購(gòu)原木可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)(33900元)×10%。

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馬老師

2020-08-24 18:33:21 14341人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

1.因?yàn)檗r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品是免稅的,所以可以認(rèn)為農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)是含稅的;國(guó)家規(guī)定可以按照收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,從這個(gè)角度講,說(shuō)是含稅的也有道理。

但是只需要掌握下列公式即可,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票注明的買(mǎi)價(jià)×扣除率

2.通常情況下,我們認(rèn)為以下情況是含稅的:

(1)商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià);

(2)普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額是含稅價(jià);

(3)價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入;

(4)需要并入銷(xiāo)售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入;

(5)除以下不含稅的情況外的其他沒(méi)有明確說(shuō)明不含稅的情況。

通常情況下,我們認(rèn)為以下情況是不含稅的:

(1)題中明確說(shuō)明是不含稅的;

(2)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額;

(3)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額;

(4)海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)上面的金額;

(5)中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上面的金額;

(6)按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。


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