1.針對(duì)業(yè)務(wù)（1），甲食品廠購(gòu)進(jìn)大米可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?br>

正確答案：C

答案分析：

一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物，扣除率為10%。

本題考核的是進(jìn)項(xiàng)稅額的確定，詳見(jiàn)教材135頁(yè)。
這里容易混淆的是自2019年4月1日后，原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%。但是需要注意的是另有規(guī)定“納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。”本題中是為了生產(chǎn)雪餅，所以符合上述規(guī)定，應(yīng)該按照10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。選項(xiàng)C正確。

2.針對(duì)業(yè)務(wù)（3），甲企業(yè)應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額為（　　）元。

正確答案：A

答案分析：

納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額在備注欄注明或另開(kāi)發(fā)票，不得從銷售額中扣除折舊額。本題中將折扣額寫在備注欄，所以不得扣減。

本題考核的是一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算，詳見(jiàn)教材132頁(yè)。
依據(jù)題意，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄標(biāo)明，折扣額在金額欄中是可以抵扣的，但是題中填寫在了備注欄中，所以折扣金額不可以抵扣，計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)該按照銷售額1000000元計(jì)算。

3.針對(duì)業(yè)務(wù)（4），甲食品廠應(yīng)繳納的增值稅額為（　　）元。

正確答案：B

答案分析：

一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。題中的設(shè)備是在2008年5月購(gòu)進(jìn)的，屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。

本題考核的是增值稅征收率，詳見(jiàn)教材129頁(yè)。
本題中固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)間為2008年，除不動(dòng)產(chǎn)以外的固定資產(chǎn)自2009年1月1日開(kāi)始可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，根據(jù)規(guī)定“一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依征收率減按2%征收增值稅?！苯ㄗh辦法中，一般納稅人的征收率為3%，所以選項(xiàng)B是正確的。

4.甲廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

正確答案：A

答案分析：

本題考核的是進(jìn)項(xiàng)稅額的確定，詳見(jiàn)教材135頁(yè)。
要求計(jì)算“甲廠”本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，分別看事項(xiàng)（1）-（4），只有事項(xiàng)（1）是購(gòu)進(jìn)貨物，產(chǎn)生了10000元的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，事項(xiàng)（2）-（4）均為銷售業(yè)務(wù)，所以進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為10000元選項(xiàng)A正確。