1.針對業(yè)務(wù)（1），甲食品廠購進大米可抵扣的進項稅額為（　　）元。

正確答案：C

答案分析：

一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品可以計算抵扣進項稅額，購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物，扣除率為10%。

本題考核的是進項稅額的確定，詳見教材135頁。
這里容易混淆的是自2019年4月1日后，原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%。但是需要注意的是另有規(guī)定“納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額?！北绢}中是為了生產(chǎn)雪餅，所以符合上述規(guī)定，應(yīng)該按照10%抵扣進項稅。選項C正確。

2.針對業(yè)務(wù)（3），甲企業(yè)應(yīng)繳納的銷項稅額為（　　）元。

正確答案：A

答案分析：

納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額在備注欄注明或另開發(fā)票，不得從銷售額中扣除折舊額。本題中將折扣額寫在備注欄，所以不得扣減。

本題考核的是一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算，詳見教材132頁。
依據(jù)題意，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄標(biāo)明，折扣額在金額欄中是可以抵扣的，但是題中填寫在了備注欄中，所以折扣金額不可以抵扣，計算銷項稅額時應(yīng)該按照銷售額1000000元計算。

3.針對業(yè)務(wù)（4），甲食品廠應(yīng)繳納的增值稅額為（　?。┰?。

正確答案：B

答案分析：

一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易計稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。題中的設(shè)備是在2008年5月購進的，屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。

本題考核的是增值稅征收率，詳見教材129頁。
本題中固定資產(chǎn)購入時間為2008年，除不動產(chǎn)以外的固定資產(chǎn)自2009年1月1日開始可以抵扣進項，根據(jù)規(guī)定“一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依征收率減按2%征收增值稅。”建議辦法中，一般納稅人的征收率為3%，所以選項B是正確的。

4.甲廠當(dāng)月可以抵扣的進項稅額為（　?。┰?br>

正確答案：A

答案分析：

本題考核的是進項稅額的確定，詳見教材135頁。
要求計算“甲廠”本月可以抵扣的進項稅額，分別看事項（1）-（4），只有事項（1）是購進貨物，產(chǎn)生了10000元的可抵扣進項稅，事項（2）-（4）均為銷售業(yè)務(wù)，所以進項稅額合計為10000元選項A正確。