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第3問(wèn)算的是哪些進(jìn)項(xiàng)?求詳細(xì)講解

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算銷(xiāo)售服務(wù) 2023-05-05 21:48:45

問(wèn)題來(lái)源:

甲物流企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、收派等服務(wù)。2023年2月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得含增值稅收入50萬(wàn)元,并收取貨物包裝費(fèi)5萬(wàn)元;無(wú)償為紅十字會(huì)運(yùn)送物資,同類(lèi)運(yùn)輸服務(wù)含增值稅收入2萬(wàn)元;提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得含增值稅收入20萬(wàn)元;提供收派服務(wù)取得含增值稅收入10萬(wàn)元。
(2)將新建倉(cāng)庫(kù)外墻廣告位出租取得含增值稅收入12萬(wàn)元;將購(gòu)入3年的運(yùn)輸車(chē)輛的車(chē)身廣告位出租取得含增值稅收入8萬(wàn)元。
(3)外購(gòu)貨車(chē)用汽油,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額為2萬(wàn)元。
(4)外購(gòu)樓房一棟,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額為18萬(wàn)元。該樓房的3/5作為物流企業(yè)的辦公用房、2/5作為職工宿舍。
(5)外購(gòu)電腦10臺(tái)贈(zèng)送給關(guān)系客戶(hù),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額為1.3萬(wàn)元。
(6)上期留抵稅額1萬(wàn)元。
已知:交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲物流企業(yè)當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( ?。?/p>

A、50×9%=4.5(萬(wàn)元)

B、50÷(1+9%)×9%=4.13(萬(wàn)元)

C、(50+5+2)÷(1+9%)×9%=4.71(萬(wàn)元)

D、(50+5)÷(1+9%)×9%=4.54(萬(wàn)元)

正確答案:D

答案分析:(1)甲物流企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的包裝費(fèi),應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用處理,排除選項(xiàng)AB。(2)納稅人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),用于公益事業(yè)的,不視同銷(xiāo)售,排除選項(xiàng)C。

2.甲物流企業(yè)出租倉(cāng)庫(kù)外墻廣告位,適用的增值稅稅目是( ?。?/p>

A、現(xiàn)代服務(wù)——廣告服務(wù)

B、現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)

C、現(xiàn)代服務(wù)——不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

D、現(xiàn)代服務(wù)——有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

正確答案:C

答案分析:將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告,屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)(不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃)”。

3.計(jì)算甲物流企業(yè)當(dāng)月允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( ?。?。

A、2+18×3/5+1.3+1=15.1(萬(wàn)元)

B、2+18+1=21(萬(wàn)元)

C、2+18=20(萬(wàn)元)

D、2+18+1.3+1=22.3(萬(wàn)元)

正確答案:D

答案分析:(1)外購(gòu)固定資產(chǎn),既用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi),又用于可抵扣項(xiàng)目的,該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣,排除選項(xiàng)A。(2)外購(gòu)貨物用于贈(zèng)送,視同銷(xiāo)售,同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,排除選項(xiàng)BC。(3)上期留抵稅額可以在本期抵扣。

4.甲物流企業(yè)取得的下列收入中,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的是(  )。

A、提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的收入20萬(wàn)元

B、提供收派服務(wù)的收入10萬(wàn)元

C、出租倉(cāng)庫(kù)外墻廣告位的收入12萬(wàn)元

D、出租運(yùn)輸車(chē)輛車(chē)身廣告位的收入8萬(wàn)元

正確答案:A,B

答案分析:一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)等,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

查看完整問(wèn)題

汪老師

2023-05-06 15:51:45 1794人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

第3個(gè)題問(wèn)的是可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算:

進(jìn)項(xiàng)對(duì)應(yīng)的都是購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù),而要想抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,還要求票合規(guī)和用途合規(guī):

(3)外購(gòu)貨車(chē)用汽油,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額為2萬(wàn)元。→購(gòu)進(jìn)汽油取得專(zhuān)票,且用于貨車(chē)經(jīng)營(yíng),2萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。

(4)外購(gòu)樓房一棟,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額為18萬(wàn)元。該樓房的3/5作為物流企業(yè)的辦公用房、2/5作為職工宿舍?!?gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和集體福利,且取得了專(zhuān)票,18萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣,無(wú)須分?jǐn)偂?br/>

(5)外購(gòu)電腦10臺(tái)贈(zèng)送給關(guān)系客戶(hù),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額為1.3萬(wàn)元。→外購(gòu)貨物用于贈(zèng)送,贈(zèng)送要視同銷(xiāo)售算銷(xiāo)項(xiàng),對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)1.3萬(wàn)可以抵扣。

(6)上期留抵稅額1萬(wàn)元?!掀诮Y(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣的進(jìn)項(xiàng)1萬(wàn)。

綜上,可抵扣進(jìn)項(xiàng)=2+18+1.3+1=22.3(萬(wàn)元)

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