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第3問算的是哪些進項？求詳細講解

簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算銷售服務(wù) 2023-05-05 21:48:45

問題來源：

甲物流企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸、倉儲、收派等服務(wù)。2023年2月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）提供貨物運輸服務(wù)取得含增值稅收入50萬元，并收取貨物包裝費5萬元；無償為紅十字會運送物資，同類運輸服務(wù)含增值稅收入2萬元；提供倉儲服務(wù)取得含增值稅收入20萬元；提供收派服務(wù)取得含增值稅收入10萬元。
（2）將新建倉庫外墻廣告位出租取得含增值稅收入12萬元；將購入3年的運輸車輛的車身廣告位出租取得含增值稅收入8萬元。
（3）外購貨車用汽油，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為2萬元。
（4）外購樓房一棟，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為18萬元。該樓房的3/5作為物流企業(yè)的辦公用房、2/5作為職工宿舍。
（5）外購電腦10臺贈送給關(guān)系客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為1.3萬元。
（6）上期留抵稅額1萬元。
已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲物流企業(yè)當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

A、50×9%=4.5（萬元）

B、50÷（1+9%）×9%=4.13（萬元）

C、（50+5+2）÷（1+9%）×9%=4.71（萬元）

D、（50+5）÷（1+9%）×9%=4.54（萬元）

正確答案：D

答案分析：（1）甲物流企業(yè)提供貨物運輸服務(wù)同時收取的包裝費，應(yīng)作為價外費用處理，排除選項AB。（2）納稅人向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，用于公益事業(yè)的，不視同銷售，排除選項C。

2.甲物流企業(yè)出租倉庫外墻廣告位，適用的增值稅稅目是（　?。?。

A、現(xiàn)代服務(wù)——廣告服務(wù)

B、現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)

C、現(xiàn)代服務(wù)——不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

D、現(xiàn)代服務(wù)——有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

正確答案：C

答案分析：將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告,屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)（不動產(chǎn)經(jīng)營租賃）”。

3.計算甲物流企業(yè)當(dāng)月允許抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

A、2+18×3/5+1.3+1=15.1（萬元）

B、2+18+1=21（萬元）

C、2+18=20（萬元）

D、2+18+1.3+1=22.3（萬元）

正確答案：D

答案分析：（1）外購固定資產(chǎn)，既用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，又用于可抵扣項目的，該進項稅額準予全部抵扣，排除選項A。（2）外購貨物用于贈送，視同銷售，同時可以抵扣進項稅額，排除選項BC。（3）上期留抵稅額可以在本期抵扣。

4.甲物流企業(yè)取得的下列收入中，可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅的是（　?。?/p>

A、提供倉儲服務(wù)的收入20萬元

B、提供收派服務(wù)的收入10萬元

C、出租倉庫外墻廣告位的收入12萬元

D、出租運輸車輛車身廣告位的收入8萬元

正確答案：A,B

答案分析：一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)等，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

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汪老師

2023-05-06 15:51:45 1795人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

第3個題問的是可抵扣進項稅額的計算：

進項對應(yīng)的都是購進業(yè)務(wù)，而要想抵扣進項稅額，還要求票合規(guī)和用途合規(guī)：

（3）外購貨車用汽油，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為2萬元?！忂M汽油取得專票，且用于貨車經(jīng)營，2萬的進項可以抵扣。

（4）外購樓房一棟，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為18萬元。該樓房的3/5作為物流企業(yè)的辦公用房、2/5作為職工宿舍。→購進不動產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營和集體福利，且取得了專票，18萬的進項稅額可以全額抵扣，無須分攤。

（5）外購電腦10臺贈送給關(guān)系客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為1.3萬元。→外購貨物用于贈送，贈送要視同銷售算銷項，對應(yīng)的進項1.3萬可以抵扣。

（6）上期留抵稅額1萬元?！掀诮Y(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣的進項1萬。

綜上，可抵扣進項=2+18+1.3+1=22.3（萬元）

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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