非酒類(lèi)產(chǎn)品逾期才計(jì)入消費(fèi)稅嗎？
消費(fèi)稅的包裝物押金，非啤黃油。其中非酒類(lèi)產(chǎn)品逾期征收，黃啤油的包裝物押金不作處理嗎？
問(wèn)題來(lái)源：
正確答案：B
答案分析：非酒類(lèi)產(chǎn)品、啤酒、黃酒的單獨(dú)記賬核算的包裝物押金，收取時(shí)不作銷(xiāo)售處理，逾期未退時(shí)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅。本題的包裝物押金在收取時(shí)不納稅，排除選項(xiàng)ACD。
徐老師
2023-03-03 14:47:23 1139人瀏覽
是的，您的理解是非常正確的，因?yàn)辄S、啤、油是從量計(jì)征消費(fèi)稅的，所以收取的押金不涉及交消費(fèi)稅，是用銷(xiāo)售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)算消費(fèi)稅的，押金影響的是銷(xiāo)售額，所以不涉及計(jì)算消費(fèi)稅。除了黃、啤、油以為的非酒類(lèi)產(chǎn)品的押金逾期或者雖然未逾期但是已經(jīng)滿12個(gè)月了那就需要并入銷(xiāo)售額計(jì)稅了。
這部分內(nèi)容具體處理情況老師幫您總結(jié)了一個(gè)表格，您可以參照學(xué)習(xí)哈~
貨物 | 條件 | 增值稅 | 消費(fèi)稅 | |
酒類(lèi)包裝物押金 | 其他 酒類(lèi) | 不受逾期或12個(gè)月的限制 | 收取時(shí)并入銷(xiāo)售額，逾期時(shí)不再影響增值稅的金額 | 收取時(shí)并入銷(xiāo)售額，逾期時(shí)不再影響當(dāng)期消費(fèi)稅的金額 |
啤酒、黃酒 | 單獨(dú)核算12個(gè)月以?xún)?nèi)且未逾期 | 不并入銷(xiāo)售額 | 啤酒的包裝物押金收取時(shí)并入銷(xiāo)售額確定稅率級(jí)次，之后從量計(jì)算消費(fèi)稅，包裝物押金的價(jià)款對(duì)消費(fèi)稅沒(méi)有影響，因?yàn)槠【?、黃酒是按定額征收消費(fèi)稅的 | |
合同逾期或12個(gè)月以上 | 并入銷(xiāo)售額 | 不并入銷(xiāo)售額 | ||
其他貨物包裝物押金 | 單獨(dú)核算12個(gè)月以?xún)?nèi)且未逾期 | 不并入銷(xiāo)售額 | 不并入銷(xiāo)售額 | |
合同逾期或12個(gè)月以上 | 并入銷(xiāo)售額 | 并入銷(xiāo)售額 | ||
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