亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 初級會計職稱 > 經(jīng)濟法基礎 > 答疑詳情

納稅調(diào)整中為何需要將超標福利費加回利潤中？

老師好，我想問一下稅法只允許扣除140，此處為什么還要加上5呢

職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費工資、薪金支出 2025-04-03 16:17:20

問題來源：

考點10：工資、薪金支出和三項經(jīng)費的扣除（輕1第353頁）
1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。
2.三項經(jīng)費
（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。
（2）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
（3）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
案例
甲公司2024年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出145萬元，撥繳工會經(jīng)費21萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出75萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出13萬元。已知，發(fā)生的職工福利費支出、撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準予扣除。
【分析】
（單位：萬元）
項目
稅法扣除限額
實際發(fā)生額
（待扣金額）
稅前準予扣除
納稅調(diào)整
合理工資薪金
據(jù)實扣除
1000
1000
稅會無差異
無須納稅調(diào)整
職工福利費
1000×14%=140
145
140
納稅調(diào)增5
工會經(jīng)費
1000×2%=20
21
20
納稅調(diào)增1
職工教育經(jīng)費
1000×8%=80
待扣金額
=本年度發(fā)生額+上年度結(jié)轉(zhuǎn)額
=75+13=88
80
納稅
調(diào)減5
查看完整問題

丁老師

2025-04-03 16:27:03 450人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

您說的"加上5"發(fā)生在職工福利費納稅調(diào)整環(huán)節(jié)。

因為稅法允許扣除140萬元，但公司實際支出145萬元，超標的5萬元不能稅前扣除。

屬于是會計上按照145萬扣的，站在稅法的角度看是多扣了5萬，所以在利潤的基礎上加回來5萬，也就是所謂的納稅調(diào)增5萬。

這就是表格中顯示"納稅調(diào)增5"的原因——不是額外增加費用，而是將超標部分調(diào)整計稅基礎，確保稅務局只承認140萬元的扣除額。

也就是要納稅調(diào)增5萬元~

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(10) 答案有問題？

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定