屬于是會計上按照145萬扣的,站在稅法的角度看是多扣了5萬,所以在利潤的基礎(chǔ)上加回來5萬,也就是所謂的納稅調(diào)增5萬。
納稅調(diào)整中為何需要將超標(biāo)福利費加回利潤中?
老師好,我想問一下稅法只允許扣除140,此處為什么還要加上5呢
問題來源:

項目 | 稅法扣除限額 | 實際發(fā)生額 (待扣金額) | 稅前準(zhǔn)予扣除 | 納稅調(diào)整 |
合理工資薪金 | 據(jù)實扣除 | 1000 | 1000 | 稅會無差異 無須納稅調(diào)整 |
職工福利費 | 1000×14%=140 | 145 | 140 | 納稅調(diào)增5 |
工會經(jīng)費 | 1000×2%=20 | 21 | 20 | 納稅調(diào)增1 |
職工教育經(jīng)費 | 1000×8%=80 | 待扣金額 =本年度發(fā)生額+上年度結(jié)轉(zhuǎn)額 =75+13=88 | 80 | 納稅 調(diào)減5 |


丁老師
2025-04-03 16:27:03 449人瀏覽
哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:
您說的"加上5"發(fā)生在職工福利費納稅調(diào)整環(huán)節(jié)。
因為稅法允許扣除140萬元,但公司實際支出145萬元,超標(biāo)的5萬元不能稅前扣除。
這就是表格中顯示"納稅調(diào)增5"的原因——不是額外增加費用,而是將超標(biāo)部分調(diào)整計稅基礎(chǔ),確保稅務(wù)局只承認(rèn)140萬元的扣除額。
也就是要納稅調(diào)增5萬元~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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