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國債利息會計上扣了稅法上免稅，為什么計算所得稅時要減？

企業(yè)所得稅應納稅額的計算 2024-04-12 23:29:34

問題來源：

4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（　?。?。
A、350-8.1-18+（20+30+5-350×12%）-130-71.75=135.15（萬元）
B、350-12.81-50+5=292.19（萬元）
C、350-12.81-50+5-130=162.19（萬元）
D、350-50-18+（20+30+5-350×12%）-71.75-32+6=197.25（萬元）

正確答案：B

答案分析：（1）企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅，以及向投資者支付的股息、紅利，在計算利潤總額時不能扣除，稅會無差異，不需要納稅調整。（2）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=350（利潤總額）-12.81（國債利息收入）-50（地方政府債券利息收入）+5（直接捐贈支出）=292.19（萬元）。

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馬老師

2024-04-13 15:58:19 839人瀏覽

尊敬的學員，您好：

國債利息在會計上是確認為收入的，并不是扣了，但是在計算企業(yè)所得稅時，國債利息收入是免稅的，也就是說這部分收入不需要繳納企業(yè)所得稅。所以，在計算應納稅所得額時，要從利潤總額中減去國債利息收入，并不是加上。


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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