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國(guó)債利息會(huì)計(jì)上扣了稅法上免稅，為什么計(jì)算所得稅時(shí)要減？

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-04-12 23:29:34

問題來(lái)源：

4.計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（　?。?。
A、350-8.1-18+（20+30+5-350×12%）-130-71.75=135.15（萬(wàn)元）
B、350-12.81-50+5=292.19（萬(wàn)元）
C、350-12.81-50+5-130=162.19（萬(wàn)元）
D、350-50-18+（20+30+5-350×12%）-71.75-32+6=197.25（萬(wàn)元）

正確答案：B

答案分析：（1）企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅，以及向投資者支付的股息、紅利，在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)不能扣除，稅會(huì)無(wú)差異，不需要納稅調(diào)整。（2）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=350（利潤(rùn)總額）-12.81（國(guó)債利息收入）-50（地方政府債券利息收入）+5（直接捐贈(zèng)支出）=292.19（萬(wàn)元）。

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馬老師

2024-04-13 15:58:19 843人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

國(guó)債利息在會(huì)計(jì)上是確認(rèn)為收入的，并不是扣了，但是在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，國(guó)債利息收入是免稅的，也就是說這部分收入不需要繳納企業(yè)所得稅。所以，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要從利潤(rùn)總額中減去國(guó)債利息收入，并不是加上。


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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