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國債利息會(huì)計(jì)上扣了稅法上免稅,為什么計(jì)算所得稅時(shí)要減?

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-04-12 23:29:34

問題來源:

4.計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,正確的是( ?。?。
A、350-8.1-18+(20+30+5-350×12%)-130-71.75=135.15(萬元)
B、350-12.81-50+5=292.19(萬元)
C、350-12.81-50+5-130=162.19(萬元)
D、350-50-18+(20+30+5-350×12%)-71.75-32+6=197.25(萬元)

正確答案:B

答案分析:(1)企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅,以及向投資者支付的股息、紅利,在計(jì)算利潤總額時(shí)不能扣除,稅會(huì)無差異,不需要納稅調(diào)整。(2)甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=350(利潤總額)-12.81(國債利息收入)-50(地方政府債券利息收入)+5(直接捐贈(zèng)支出)=292.19(萬元)。

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馬老師

2024-04-13 15:58:19 842人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

國債利息在會(huì)計(jì)上是確認(rèn)為收入的,并不是扣了,但是在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),國債利息收入是免稅的,也就是說這部分收入不需要繳納企業(yè)所得稅。所以,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),要從利潤總額中減去國債利息收入,并不是加上。


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