亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 初級會計職稱 > 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) > 答疑詳情

公益性捐贈的50為什么不需要調(diào)

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 2024-05-18 15:53:07

問題來源:

4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,正確的是( ?。?/div>
A、350-8.1-18+(20+30+5-350×12%)-130-71.75=135.15(萬元)
B、350-12.81-50+5=292.19(萬元)
C、350-12.81-50+5-130=162.19(萬元)
D、350-50-18+(20+30+5-350×12%)-71.75-32+6=197.25(萬元)

正確答案:B

答案分析:(1)企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅,以及向投資者支付的股息、紅利,在計算利潤總額時不能扣除,稅會無差異,不需要納稅調(diào)整。(2)甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=350(利潤總額)-12.81(國債利息收入)-50(地方政府債券利息收入)+5(直接捐贈支出)=292.19(萬元)。

查看完整問題

高老師

2024-05-18 16:09:30 903人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

對于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈,要區(qū)分兩種情形:

1)向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出:

可以全額據(jù)實扣除,不需要和扣除限額進(jìn)行比較,不占用扣除限額,不涉及納稅調(diào)整。

所以,業(yè)務(wù)3中用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出30萬元,可以全額據(jù)實扣除,不涉及納稅調(diào)整。

2)其他公益性捐贈:

是指目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出以外的其他公益性捐贈,限額扣除(即年度會計利潤總額×12%),需要將其實際發(fā)生額與扣除限額進(jìn)行比較:沒有超過扣除限額,按實際發(fā)生額扣除;超過扣除限額,只能按限額扣除,未得到扣除的部分需要納稅調(diào)增。

業(yè)務(wù)3中其他公益性捐贈支出為20萬元,限額扣除??鄢揞~為42萬元,由于20萬元未超限,可以全額扣除。所以,也不涉及納稅調(diào)整。

因此,業(yè)務(wù)3中公益捐贈50萬元不需要調(diào)整。

希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān)!

每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!

有幫助(1) 答案有問題?

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定