亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 > 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) > 答疑詳情

公益性捐贈(zèng)的50為什么不需要調(diào)

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-05-18 15:53:07

問(wèn)題來(lái)源:

4.計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,正確的是( ?。?。
A、350-8.1-18+(20+30+5-350×12%)-130-71.75=135.15(萬(wàn)元)
B、350-12.81-50+5=292.19(萬(wàn)元)
C、350-12.81-50+5-130=162.19(萬(wàn)元)
D、350-50-18+(20+30+5-350×12%)-71.75-32+6=197.25(萬(wàn)元)

正確答案:B

答案分析:(1)企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅,以及向投資者支付的股息、紅利,在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)不能扣除,稅會(huì)無(wú)差異,不需要納稅調(diào)整。(2)甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=350(利潤(rùn)總額)-12.81(國(guó)債利息收入)-50(地方政府債券利息收入)+5(直接捐贈(zèng)支出)=292.19(萬(wàn)元)。

查看完整問(wèn)題

高老師

2024-05-18 16:09:30 970人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

對(duì)于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng),要區(qū)分兩種情形:

1)向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出:

可以全額據(jù)實(shí)扣除,不需要和扣除限額進(jìn)行比較,不占用扣除限額,不涉及納稅調(diào)整。

所以,業(yè)務(wù)3中用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元,可以全額據(jù)實(shí)扣除,不涉及納稅調(diào)整。

2)其他公益性捐贈(zèng):

是指目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出以外的其他公益性捐贈(zèng),限額扣除(即年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額×12%),需要將其實(shí)際發(fā)生額與扣除限額進(jìn)行比較:沒(méi)有超過(guò)扣除限額,按實(shí)際發(fā)生額扣除;超過(guò)扣除限額,只能按限額扣除,未得到扣除的部分需要納稅調(diào)增。

業(yè)務(wù)3中其他公益性捐贈(zèng)支出為20萬(wàn)元,限額扣除。扣除限額為42萬(wàn)元,由于20萬(wàn)元未超限,可以全額扣除。所以,也不涉及納稅調(diào)整。

因此,業(yè)務(wù)3中公益捐贈(zèng)50萬(wàn)元不需要調(diào)整。

希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過(guò)關(guān)!

每天努力,就會(huì)看到不一樣的自己,加油!

有幫助(1) 答案有問(wèn)題?

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定