公益性捐贈(zèng)的50為什么不需要調(diào)
問(wèn)題來(lái)源:
正確答案:B
答案分析:(1)企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅,以及向投資者支付的股息、紅利,在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)不能扣除,稅會(huì)無(wú)差異,不需要納稅調(diào)整。(2)甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=350(利潤(rùn)總額)-12.81(國(guó)債利息收入)-50(地方政府債券利息收入)+5(直接捐贈(zèng)支出)=292.19(萬(wàn)元)。

高老師
2024-05-18 16:09:30 970人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué),您好:
對(duì)于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng),要區(qū)分兩種情形:
(1)向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出:
可以全額據(jù)實(shí)扣除,不需要和扣除限額進(jìn)行比較,不占用扣除限額,不涉及納稅調(diào)整。
所以,業(yè)務(wù)3中用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元,可以全額據(jù)實(shí)扣除,不涉及納稅調(diào)整。
(2)其他公益性捐贈(zèng):
是指目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出以外的其他公益性捐贈(zèng),限額扣除(即年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額×12%),需要將其實(shí)際發(fā)生額與扣除限額進(jìn)行比較:沒(méi)有超過(guò)扣除限額,按實(shí)際發(fā)生額扣除;超過(guò)扣除限額,只能按限額扣除,未得到扣除的部分需要納稅調(diào)增。
業(yè)務(wù)3中其他公益性捐贈(zèng)支出為20萬(wàn)元,限額扣除。扣除限額為42萬(wàn)元,由于20萬(wàn)元未超限,可以全額扣除。所以,也不涉及納稅調(diào)整。
因此,業(yè)務(wù)3中公益捐贈(zèng)50萬(wàn)元不需要調(diào)整。
希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過(guò)關(guān)!
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