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納稅調(diào)增調(diào)減問(wèn)題

一直不理解有疑問(wèn)的點(diǎn)在于是不是根據(jù)會(huì)計(jì)口徑調(diào)整到稅法口徑呢,還是根據(jù)稅法口徑調(diào)整到會(huì)計(jì)口徑,我個(gè)人認(rèn)為是把會(huì)計(jì)口徑的數(shù)調(diào)整到稅法口徑的數(shù),但是一做題總是搞反是調(diào)增還是該調(diào)減,應(yīng)該用什么方法解決這一問(wèn)題呢?

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-05-01 23:21:04

劉老師

2024-05-02 12:59:26 746人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

根據(jù)會(huì)計(jì)口徑調(diào)整到稅法口徑,您可以聽一下基礎(chǔ)班的這部分的課程,這樣能理解如何調(diào)整的知識(shí)點(diǎn)。

對(duì)于間接法,就是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)整,是會(huì)計(jì)和稅法差異的調(diào)整。

關(guān)于扣除項(xiàng)目:(1)如果會(huì)計(jì)上全額扣除了,但是稅法上規(guī)定限額扣除或者不能扣除,也就是會(huì)計(jì)上多扣除了,此時(shí)需要納稅調(diào)增,如業(yè)務(wù)招待費(fèi);(2)如果會(huì)計(jì)上按照實(shí)際發(fā)生額扣除的,但是稅法上允許加計(jì)扣除,也就是稅法可以多扣除,那么就是會(huì)計(jì)上少扣了,此時(shí)需要納稅調(diào)減,如殘疾職工工資。

關(guān)于收入項(xiàng)目:(1)如果會(huì)計(jì)上計(jì)了收入,但是稅法上是不征稅的,或者免稅的,此時(shí)需要納稅調(diào)減,如國(guó)債利息收入;(2)如果會(huì)計(jì)上沒有計(jì)收入,但是稅法上是需要視同銷售的,此時(shí)需要納稅調(diào)增(視同銷售收入-視同銷售成本),如對(duì)外捐贈(zèng)。

【或者按照下面的記憶】

納稅調(diào)整增加額:(1)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)扣除,但稅法規(guī)定不能扣除或者超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目金額;(2)未計(jì)或者少計(jì)的應(yīng)稅收益(如對(duì)外捐贈(zèng)稅法要視同銷售確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本)。

納稅調(diào)整減少額:(1)允許加計(jì)扣除的費(fèi)用;(2)不征稅、減稅或者免稅收益



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