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納稅調(diào)增調(diào)減問題

一直不理解有疑問的點在于是不是根據(jù)會計口徑調(diào)整到稅法口徑呢,還是根據(jù)稅法口徑調(diào)整到會計口徑,我個人認為是把會計口徑的數(shù)調(diào)整到稅法口徑的數(shù),但是一做題總是搞反是調(diào)增還是該調(diào)減,應(yīng)該用什么方法解決這一問題呢?

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 2024-05-01 23:21:04

劉老師

2024-05-02 12:59:26 747人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

根據(jù)會計口徑調(diào)整到稅法口徑,您可以聽一下基礎(chǔ)班的這部分的課程,這樣能理解如何調(diào)整的知識點。

對于間接法,就是在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整,是會計和稅法差異的調(diào)整。

關(guān)于扣除項目:(1)如果會計上全額扣除了,但是稅法上規(guī)定限額扣除或者不能扣除,也就是會計上多扣除了,此時需要納稅調(diào)增,如業(yè)務(wù)招待費;(2)如果會計上按照實際發(fā)生額扣除的,但是稅法上允許加計扣除,也就是稅法可以多扣除,那么就是會計上少扣了,此時需要納稅調(diào)減,如殘疾職工工資。

關(guān)于收入項目:(1)如果會計上計了收入,但是稅法上是不征稅的,或者免稅的,此時需要納稅調(diào)減,如國債利息收入;(2)如果會計上沒有計收入,但是稅法上是需要視同銷售的,此時需要納稅調(diào)增(視同銷售收入-視同銷售成本),如對外捐贈。

【或者按照下面的記憶】

納稅調(diào)整增加額:(1)在計算會計利潤時已經(jīng)扣除,但稅法規(guī)定不能扣除或者超過稅法規(guī)定扣除標準的項目金額;(2)未計或者少計的應(yīng)稅收益(如對外捐贈稅法要視同銷售確認收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本)。

納稅調(diào)整減少額:(1)允許加計扣除的費用;(2)不征稅、減稅或者免稅收益



每個努力學習的小天使都會有收獲的,加油!
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