根據(jù)會(huì)計(jì)口徑調(diào)整到稅法口徑，您可以聽一下基礎(chǔ)班的這部分的課程，這樣能理解如何調(diào)整的知識(shí)點(diǎn)。

對(duì)于間接法，就是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)整，是會(huì)計(jì)和稅法差異的調(diào)整。

關(guān)于扣除項(xiàng)目：（1）如果會(huì)計(jì)上全額扣除了，但是稅法上規(guī)定限額扣除或者不能扣除，也就是會(huì)計(jì)上多扣除了，此時(shí)需要納稅調(diào)增，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（2）如果會(huì)計(jì)上按照實(shí)際發(fā)生額扣除的，但是稅法上允許加計(jì)扣除，也就是稅法可以多扣除，那么就是會(huì)計(jì)上少扣了，此時(shí)需要納稅調(diào)減，如殘疾職工工資。

關(guān)于收入項(xiàng)目：（1）如果會(huì)計(jì)上計(jì)了收入，但是稅法上是不征稅的，或者免稅的，此時(shí)需要納稅調(diào)減，如國(guó)債利息收入；（2）如果會(huì)計(jì)上沒有計(jì)收入，但是稅法上是需要視同銷售的，此時(shí)需要納稅調(diào)增（視同銷售收入-視同銷售成本），如對(duì)外捐贈(zèng)。

【或者按照下面的記憶】

納稅調(diào)整增加額：（1）在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)扣除，但稅法規(guī)定不能扣除或者超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目金額；（2）未計(jì)或者少計(jì)的應(yīng)稅收益（如對(duì)外捐贈(zèng)稅法要視同銷售確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本）。

納稅調(diào)整減少額：（1）允許加計(jì)扣除的費(fèi)用；（2）不征稅、減稅或者免稅收益