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老師 這2650為啥不能減 原理沒弄明白


一般計稅方法應納稅額的計算 2024-04-21 00:13:40

問題來源：

NO.3單選題
　甲銀行為增值稅一般納稅人，2022年第三季度提供貸款服務取得含增值稅利息收入3180萬元，支付存款利息2650萬元。已知增值稅稅率為6%。計算甲銀行該季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.3180×6%
B.3180÷（1+6%）×6%
C.（3180-2650）×6%
D.（3180-2650）÷（1+6%）×6%

【答案】B

【解析】（1）貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額，沒有任何減除，排除選項CD；（2）“3180萬元”是含增值稅收入，需要價稅分離，排除選項A。

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汪老師

2024-04-21 16:22:53 608人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

這是因為在提供貸款服務時，我們要以取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。這里的“全部”利息收入就包括了所有的利息收入，而存款利息不征收增值稅，壓根不屬于增值稅征稅范圍，故不得從【應稅】的銷售額中減掉。您看這回是否可以理解啦~


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