就是那個上年結(jié)轉(zhuǎn)還剩10萬沒扣為什么不加上呢
問題來源:
正確答案:A
答案分析:(1)未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元和非廣告性贊助支出10萬元,不得稅前扣除,應(yīng)納稅調(diào)增,排除選項BCD。(2)職工教育經(jīng)費稅前準(zhǔn)予扣除的金額為80萬元,本年實際發(fā)生額為70萬元,可以全額扣除,同時可以扣除上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費10萬元(80-70),納稅調(diào)減10萬元。(3)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=2400-(80-70)+20+10-27.5=2392.5(萬元)。

常老師
2024-04-21 16:25:49 663人瀏覽
尊敬的學(xué)員,您好:
注意即使準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到本年扣除的職工教育經(jīng)費也是需要在限額內(nèi)扣除的。職工教育經(jīng)費稅前準(zhǔn)予扣除的限額為80萬元。本年發(fā)生70萬元,那么限額還剩下10萬元,所以上年結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費20萬元,在計算本年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時是最多可以繼續(xù)扣除10萬元。而不是全都能扣除。對于剩下的10萬元可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到下一年扣除,但是注意這10萬元不需要納稅調(diào)增哦,因為本身就沒有體現(xiàn)在本年利潤中,是發(fā)生在上一年的,本年只需要把準(zhǔn)予多扣除的10萬元納稅調(diào)減即可。您理解一下~
有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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