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最后一問為啥不算國債利息50萬

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式與原則 2025-03-01 09:01:29

問題來源：

4.下列計(jì)算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的算式中，正確的是（　?。?。
A、4000+100+50+100-20.5-500-10-30-2000-1.65=1687.85（萬元）
B、4000+100+100-30-615-10-2000-1=1544（萬元）
C、4000+100+100-20.5-500-10-30-2000-1.65=1637.85（萬元）
D、4000+100+100-20.5-500-10-30-2000-50-1=1588.5（萬元）

正確答案：C

答案分析：采用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷售收入）+100（特許權(quán)使用費(fèi)收入）+100（接受捐贈(zèng)收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出）-500（廣告費(fèi)支出）-10（支付給客戶的違約金）-30（向目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈(zèng)）-2000（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金）-1.65（被盜損失）=1637.85（萬元）。

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喬老師

2025-03-02 06:10:29 424人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

本題是直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額，不是間接法。直接法：因?yàn)閲鴤⒈緛砭筒唤欢悾敲舛愂杖?，所以不用加進(jìn)去。

企業(yè)所得稅——直接法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

收入總額-免稅收入-不征稅收=應(yīng)稅收入

所以，應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

此時(shí)就不看會(huì)計(jì)利潤了，不涉及納稅調(diào)整的問題，直接就是按照稅法上的規(guī)定，確定收入和扣除項(xiàng)目直接計(jì)算。由于國債利息收入50萬是免稅的，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以可以直接不考慮（不加也不減）。


每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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