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銷售服裝取得的增值稅是否需自行計算？

企業(yè)所得稅稅前扣除標準 2024-04-25 16:21:04

問題來源：

1.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的稅費的下列計算中，正確的是（　?。?。
A、允許扣除的房產(chǎn)稅為：6000×1.2%×30%=21.6（萬元）
B、允許扣除的城市維護建設(shè)稅為：520×7%=36.4（萬元）
C、允許扣除的城鎮(zhèn)土地使用稅為：20000×12÷10000=24（萬元）
D、允許扣除的教育費附加為：11300×3%=339（萬元）

正確答案：B,C

答案分析：（1）選項A：允許扣除的房產(chǎn)稅=6000×（1-30%）×1.2%=50.4（萬元）。（2）選項D：允許扣除的教育費附加=520×3%=15.6（萬元）。

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喬老師

2024-04-25 16:30:30 596人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

在這道題目中，我們不需要自己計算增值稅，因為題目已經(jīng)給出了甲公司向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅為520萬元。這個稅額是已經(jīng)計算好的，我們直接用它來計算允許扣除的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。


由于題目中已經(jīng)給出了甲公司向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅520萬元，意味著這520萬元是基于銷售服裝取得的含增值稅價款11300萬元對應(yīng)的銷項稅額和其他項目的銷項稅額，減去企業(yè)購進業(yè)務(wù)的進項稅額之后計算出來的結(jié)果。

即，520萬元其實是已經(jīng)考慮了銷售服裝價款11300萬元涉及的增值稅了，我們不需要自己再重復(fù)進行計算的。

希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān)！每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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