城建稅計稅基礎是增值稅和消費稅之和嗎？
問題來源：
1.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的稅費的下列計算中，正確的是（ ?。?。
A、允許扣除的房產稅為：6000×1.2%×30%=21.6（萬元）
B、允許扣除的城市維護建設稅為：520×7%=36.4（萬元）
C、允許扣除的城鎮(zhèn)土地使用稅為：20000×12÷10000=24（萬元）
D、允許扣除的教育費附加為：11300×3%=339（萬元）
正確答案：B,C
答案分析：（1）選項A：允許扣除的房產稅=6000×（1-30%）×1.2%=50.4（萬元）。（2）選項D：允許扣除的教育費附加=520×3%=15.6（萬元）。
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喬老師
2024-04-28 15:55:41 832人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
確實，城建稅和教育費附加、地方教育附加，是以增值稅和消費稅為計稅依據的。
但不是說只有同時繳納增值稅和消費稅時，才征收城建稅。而是“只要交增值稅、消費稅中的一個或2個”，就需要交城建稅（另有規(guī)定除外）。
在這道題目中，只給出了增值稅的稅額，并沒有提及消費稅。因此，在計算允許扣除的城市維護建設稅和教育費附加時，我們只能根據題目中給出的增值稅稅額來計算。
基于題目給出的信息，允許扣除的城市維護建設稅為520×7%=36.4萬元，允許扣除的教育費附加為520×3%=15.6萬元。
也就是說：
如果納稅人不繳納消費稅，但繳納增值稅的，那么城建稅就用繳納的增值稅來計算。
如果納稅人只繳納消費稅，不繳納增值稅，那么城建稅就用繳納的消費稅來計算
如果納稅人同時繳納增值稅和消費稅，那么城建稅就是增值稅和消費稅的合計數 來計算
給您一個愛的鼓勵，加油~
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