問(wèn)題來(lái)源:
正確答案:B,C
答案分析:(1)選項(xiàng)A:允許扣除的房產(chǎn)稅=6000×(1-30%)×1.2%=50.4(萬(wàn)元)。(2)選項(xiàng)D:允許扣除的教育費(fèi)附加=520×3%=15.6(萬(wàn)元)。

喬老師
2024-05-06 14:17:06 534人瀏覽
哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:
“企業(yè)所得稅”中,關(guān)于稅金(稅費(fèi))可否扣除的總結(jié):
所以,本題甲公司繳納的房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
在計(jì)算允許扣除的房產(chǎn)稅時(shí),自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值,房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)
這個(gè)比例就是當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例。在這個(gè)題目中,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是30%,所以在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí),要先用房產(chǎn)原值乘以(1-30%)來(lái)計(jì)算房產(chǎn)余值,也就是6000×(1-30%),然后再乘以房產(chǎn)稅的稅率1.2%,這樣就可以得到允許扣除的房產(chǎn)稅金額。
選項(xiàng)D:本題允許扣除的教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×3%=520×3%=15.6(萬(wàn)元)。(本題不涉及繳納消費(fèi)稅,所以消費(fèi)稅=0)
教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)征依據(jù),與城建稅的計(jì)稅依據(jù)一樣,都是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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