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允許扣除的稅費?

為什么是乘1-30%啊

企業(yè)所得稅稅前扣除標準 2024-05-05 21:22:04

問題來源:

1.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,允許扣除的稅費的下列計算中,正確的是(  )。
A、允許扣除的房產(chǎn)稅為:6000×1.2%×30%=21.6(萬元)
B、允許扣除的城市維護建設稅為:520×7%=36.4(萬元)
C、允許扣除的城鎮(zhèn)土地使用稅為:20000×12÷10000=24(萬元)
D、允許扣除的教育費附加為:11300×3%=339(萬元)

正確答案:B,C

答案分析:(1)選項A:允許扣除的房產(chǎn)稅=6000×(1-30%)×1.2%=50.4(萬元)。(2)選項D:允許扣除的教育費附加=520×3%=15.6(萬元)。

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喬老師

2024-05-06 14:17:06 533人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

“企業(yè)所得稅”中,關于稅金(稅費)可否扣除的總結(jié):

所以,本題甲公司繳納的房產(chǎn)稅、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費附加都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。



在計算允許扣除的房產(chǎn)稅時,自用的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值,房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)

這個比例就是當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例。在這個題目中,當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是30%,所以在計算房產(chǎn)稅時,要先用房產(chǎn)原值乘以(1-30%)來計算房產(chǎn)余值,也就是6000×(1-30%),然后再乘以房產(chǎn)稅的稅率1.2%,這樣就可以得到允許扣除的房產(chǎn)稅金額。


選項D:本題允許扣除的教育費附加=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×3%=520×3%=15.6(萬元)。(本題不涉及繳納消費稅,所以消費稅=0)

教育費附加、地方教育附加的計征依據(jù),與城建稅的計稅依據(jù)一樣,都是實際繳納的增值稅和消費稅

每個努力學習的小天使都會有收獲的,加油!

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