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允許扣除的稅費(fèi)?

為什么是乘1-30%啊

企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) 2024-05-05 21:22:04

問(wèn)題來(lái)源:

1.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的稅費(fèi)的下列計(jì)算中,正確的是( ?。?/div>
A、允許扣除的房產(chǎn)稅為:6000×1.2%×30%=21.6(萬(wàn)元)
B、允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅為:520×7%=36.4(萬(wàn)元)
C、允許扣除的城鎮(zhèn)土地使用稅為:20000×12÷10000=24(萬(wàn)元)
D、允許扣除的教育費(fèi)附加為:11300×3%=339(萬(wàn)元)

正確答案:B,C

答案分析:(1)選項(xiàng)A:允許扣除的房產(chǎn)稅=6000×(1-30%)×1.2%=50.4(萬(wàn)元)。(2)選項(xiàng)D:允許扣除的教育費(fèi)附加=520×3%=15.6(萬(wàn)元)。

查看完整問(wèn)題

喬老師

2024-05-06 14:17:06 534人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

“企業(yè)所得稅”中,關(guān)于稅金(稅費(fèi))可否扣除的總結(jié):

所以,本題甲公司繳納的房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。



在計(jì)算允許扣除的房產(chǎn)稅時(shí),自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值,房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)

這個(gè)比例就是當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例。在這個(gè)題目中,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是30%,所以在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí),要先用房產(chǎn)原值乘以(1-30%)來(lái)計(jì)算房產(chǎn)余值,也就是6000×(1-30%),然后再乘以房產(chǎn)稅的稅率1.2%,這樣就可以得到允許扣除的房產(chǎn)稅金額。


選項(xiàng)D:本題允許扣除的教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×3%=520×3%=15.6(萬(wàn)元)。(本題不涉及繳納消費(fèi)稅,所以消費(fèi)稅=0)

教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)征依據(jù),與城建稅的計(jì)稅依據(jù)一樣,都是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!

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