問題來源:
正確答案:B,C
答案分析:(1)選項A:允許扣除的房產(chǎn)稅=6000×(1-30%)×1.2%=50.4(萬元)。(2)選項D:允許扣除的教育費附加=520×3%=15.6(萬元)。

喬老師
2024-05-06 14:17:06 532人瀏覽
哈嘍!努力學習的小天使:
“企業(yè)所得稅”中,關于稅金(稅費)可否扣除的總結(jié):
所以,本題甲公司繳納的房產(chǎn)稅、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費附加都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
在計算允許扣除的房產(chǎn)稅時,自用的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值,房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)
這個比例就是當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例。在這個題目中,當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是30%,所以在計算房產(chǎn)稅時,要先用房產(chǎn)原值乘以(1-30%)來計算房產(chǎn)余值,也就是6000×(1-30%),然后再乘以房產(chǎn)稅的稅率1.2%,這樣就可以得到允許扣除的房產(chǎn)稅金額。
選項D:本題允許扣除的教育費附加=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×3%=520×3%=15.6(萬元)。(本題不涉及繳納消費稅,所以消費稅=0)
教育費附加、地方教育附加的計征依據(jù),與城建稅的計稅依據(jù)一樣,都是實際繳納的增值稅和消費稅
每個努力學習的小天使都會有收獲的,加油!
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