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稅前不準(zhǔn)扣除的費(fèi)用怎么計(jì)算所得稅?

稅前不準(zhǔn)扣除的5 30 17怎么算所得稅時(shí)不給加回來

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-03-20 21:49:00

問題來源:

4.甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是(??)萬元。
A、2352
B、2387.69
C、2407
D、2406.8

正確答案:C

答案分析:(1)本題未提供會(huì)計(jì)利潤,采用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。(2)甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000(產(chǎn)品銷售收入)+40(轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入)+2(合同違約金收入)+20(地方政府債券利息收入)-20(地方政府債券利息收入免稅)-10(銀行加息)-25(準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi))-2600(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金)=2407(萬元)。

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喬老師

2024-03-21 16:26:29 798人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

您提到的5萬元、30萬元和17萬元分別是稅收滯納金、向投資者支付的股息和向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)。這些費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)是不允許扣除的。


采用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),我們首先要匯總企業(yè)的所有收入(應(yīng)稅收入),然后從中減去稅法允許扣除的成本、費(fèi)用等。對(duì)于不允許扣除的項(xiàng)目,比如稅收滯納金、股息和管理費(fèi),它們不會(huì)加入到應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中,也就是說,它們不會(huì)“給加回來”,也不能再減去。

簡而言之,“直接法”下,這些不允許扣除的費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是被排除在外的,所以不需要考慮它們“加回來”的問題。我們只需要關(guān)注哪些可以扣除和哪些不可以扣除的項(xiàng)目,然后按照稅法的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算即可。


如果采用間接法,那么不允許扣除的項(xiàng)目,可能需要考慮加回來。加回來是在“利潤總額”的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。

間接法是以“利潤總額”為基礎(chǔ),加上納稅調(diào)整增加額、減去納稅調(diào)整減少額。

而直接法不通過利潤總額,也不做納稅調(diào)整的步驟,是直接用稅法的應(yīng)稅收入減去可以扣除的項(xiàng)目金額來計(jì)算應(yīng)納稅所得額的,注意間接法和直接法的計(jì)算區(qū)別。

本題就是采用直接法,所以不涉及再加那些不得扣除的項(xiàng)目啦

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì),加油~

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