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稅前不準扣除的費用怎么計算所得稅?

稅前不準扣除的5 30 17怎么算所得稅時不給加回來

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 2024-03-20 21:49:00

問題來源:

4.甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是(??)萬元。
A、2352
B、2387.69
C、2407
D、2406.8

正確答案:C

答案分析:(1)本題未提供會計利潤,采用直接法計算應(yīng)納稅所得額。(2)甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000(產(chǎn)品銷售收入)+40(轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入)+2(合同違約金收入)+20(地方政府債券利息收入)-20(地方政府債券利息收入免稅)-10(銀行加息)-25(準予扣除的業(yè)務(wù)招待費)-2600(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金)=2407(萬元)。

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喬老師

2024-03-21 16:26:29 799人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

您提到的5萬元、30萬元和17萬元分別是稅收滯納金、向投資者支付的股息和向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費。這些費用在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時是不允許扣除的。


采用直接法計算應(yīng)納稅所得額時,我們首先要匯總企業(yè)的所有收入(應(yīng)稅收入),然后從中減去稅法允許扣除的成本、費用等。對于不允許扣除的項目,比如稅收滯納金、股息和管理費,它們不會加入到應(yīng)納稅所得額的計算中,也就是說,它們不會“給加回來”,也不能再減去。

簡而言之,“直接法”下,這些不允許扣除的費用在計算應(yīng)納稅所得額時是被排除在外的,所以不需要考慮它們“加回來”的問題。我們只需要關(guān)注哪些可以扣除和哪些不可以扣除的項目,然后按照稅法的規(guī)定進行計算即可。


如果采用間接法,那么不允許扣除的項目,可能需要考慮加回來。加回來是在“利潤總額”的基礎(chǔ)上進行的。

間接法是以“利潤總額”為基礎(chǔ),加上納稅調(diào)整增加額、減去納稅調(diào)整減少額。

而直接法不通過利潤總額,也不做納稅調(diào)整的步驟,是直接用稅法的應(yīng)稅收入減去可以扣除的項目金額來計算應(yīng)納稅所得額的,注意間接法和直接法的計算區(qū)別。

本題就是采用直接法,所以不涉及再加那些不得扣除的項目啦

給您一個愛的鼓勵,加油~

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