事務(wù)中按日后事項進行賬務(wù)處理的恰當方式是什么?
1、公司去年發(fā)生了一筆危險品路產(chǎn)事件。發(fā)生處置費用33萬,鑒定費3萬元,已于去年計入公司成本(成本34萬元,稅額2萬元),今年二審判決判定肇事方向我們賠償36萬元(已到賬),咨詢一下賬務(wù)如何處理,會不會對所得稅產(chǎn)生影響。
2、企業(yè)現(xiàn)在的賬務(wù)處理,借:合同履約成本 應(yīng)交稅費 貸:銀行存款
3、我認為今年應(yīng)當按照資產(chǎn)負債表日后事項進行處理
借:其他應(yīng)收款
貸:以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外收入;
收到時:借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
4、去年進入了成本,稅前扣除,本年計入營業(yè)外收入,需要納稅 ,稅務(wù)處理這塊有點弄不明白。
問題來源:

蘇老師
2025-08-06 07:40:28 166人瀏覽
同學您好,是按日后事項進行處理,
賬務(wù)處理核心步驟(按日后調(diào)整事項處理)
?補提應(yīng)收賠償款(追溯調(diào)整去年損益)?
根據(jù)二審判決結(jié)果,調(diào)整去年報表:借:其他應(yīng)收款—肇事方賠償 36萬 貸:以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外收入 34萬 [沖回原成本] 以前年度損益調(diào)整—進項稅額轉(zhuǎn)出 2萬 [沖回原稅額]?依據(jù)?:賠償款對應(yīng)去年已發(fā)生的損失,屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項,需追溯調(diào)整上年損益。
?本年收到賠償款?
借:銀行存款 36萬 貸:其他應(yīng)收款—肇事方賠償 36萬?結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整?
借:以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外收入 34萬 以前年度損益調(diào)整—進項稅額轉(zhuǎn)出 2萬 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 9萬 [36×25%] 利潤分配—未分配利潤 27萬?關(guān)鍵調(diào)整?:需同步調(diào)整去年財務(wù)報表的"存貨/成本"及"應(yīng)交稅費"項目。
今年收到賠償款,說明去年扣除成本少交了所得稅,在今年要調(diào)整補上少交的所得稅,所以今年要納稅。
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