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事務(wù)中按日后事項進行賬務(wù)處理的恰當方式是什么?

1、公司去年發(fā)生了一筆危險品路產(chǎn)事件。發(fā)生處置費用33萬,鑒定費3萬元,已于去年計入公司成本(成本34萬元,稅額2萬元),今年二審判決判定肇事方向我們賠償36萬元(已到賬),咨詢一下賬務(wù)如何處理,會不會對所得稅產(chǎn)生影響。

2、企業(yè)現(xiàn)在的賬務(wù)處理,借:合同履約成本  應(yīng)交稅費 貸:銀行存款

3、我認為今年應(yīng)當按照資產(chǎn)負債表日后事項進行處理

借:其他應(yīng)收款

貸:以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外收入;

收到時:借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

4、去年進入了成本,稅前扣除,本年計入營業(yè)外收入,需要納稅 ,稅務(wù)處理這塊有點弄不明白。

其他知識點 2025-08-05 10:36:47

問題來源:

建筑行業(yè)財稅實戰(zhàn)
目錄
.建筑企業(yè)組織架構(gòu)模式
二.建筑企業(yè)會計核算實務(wù)
三.建筑企業(yè)特殊業(yè)務(wù)涉稅實務(wù)
四.建筑企業(yè)模擬賬套
查看完整問題

蘇老師

2025-08-06 07:40:28 166人瀏覽

同學您好,是按日后事項進行處理,

賬務(wù)處理核心步驟(按日后調(diào)整事項處理)

  1. ?補提應(yīng)收賠償款(追溯調(diào)整去年損益)?
    根據(jù)二審判決結(jié)果,調(diào)整去年報表:

    借:其他應(yīng)收款—肇事方賠償  36萬      貸:以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外收入  34萬  [沖回原成本]     以前年度損益調(diào)整—進項稅額轉(zhuǎn)出  2萬  [沖回原稅額]

    ?依據(jù)?:賠償款對應(yīng)去年已發(fā)生的損失,屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項,需追溯調(diào)整上年損益。

  2. ?本年收到賠償款?

    借:銀行存款  36萬      貸:其他應(yīng)收款—肇事方賠償  36萬 
  3. ?結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整?

    借:以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外收入  34萬      以前年度損益調(diào)整—進項稅額轉(zhuǎn)出  2萬  貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅  9萬  [36×25%]   利潤分配—未分配利潤  27萬

    ?關(guān)鍵調(diào)整?:需同步調(diào)整去年財務(wù)報表的"存貨/成本"及"應(yīng)交稅費"項目。

  4. 今年收到賠償款,說明去年扣除成本少交了所得稅,在今年要調(diào)整補上少交的所得稅,所以今年要納稅。


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