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增值稅納稅時間如何確定及合同影響

1、老師好，假設(shè)20X1年11月發(fā)貨并開票，增值稅什么時候交

2、老師好，假設(shè)20X1年11月發(fā)貨，20X2年2月開票并收錢，增值稅什么時候交

合同與四務(wù)有效結(jié)合 2025-03-05 13:17:31

問題來源：

3．從稅務(wù)的角度去考慮業(yè)務(wù)合同描述
風(fēng)險：合同如何描述？規(guī)則如何遵守？發(fā)票如何開具？資金如何收取？
爭議：銷售模式還是服務(wù)模式？13%還是6%。
4．財務(wù)處理如何與合同條款相匹配？
【案例】甲公司與乙公司于20×1年10月簽訂鋼材銷售合同，不含稅銷售額100萬元，成本95萬元。合同約定20×1年11月發(fā)貨，20×2年2月付款。20×1年11月1日甲公司按約定發(fā)貨至乙公司。20×2年2月1日乙公司支付貨款至甲公司。請問：在合同約定付款時間的前提下，甲公司能否在20×2年2月1日收到貨款時再確認企業(yè)所得稅收入？
假設(shè)合同約定：乙方收到鋼材后對型號、質(zhì)量等進行驗收并出具驗收手續(xù)。乙方未出具驗收手續(xù)之前商品所有權(quán)歸甲方所有。如果截至20×2年2月1日乙方仍未出具驗收手續(xù)的，視同驗收合格，商品所有權(quán)歸乙公司所有。貨款于20×2年2月1日支付，不因驗收手續(xù)出具時間先于付款日期而提前支付貨款?！痹谶@種情況，假設(shè)20×2年2月1日甲方仍未收到乙方驗收手續(xù)。何時確認企業(yè)所得稅收入？
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鄭老師

2025-03-06 10:43:31 420人瀏覽

1、假設(shè)20X1年11月發(fā)貨并開票，增值稅肯定是開票時交

2、假設(shè)20X1年11月發(fā)貨，20X2年2月開票并收錢，增值稅什么時候交？看合同。你自己判斷，

銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

?采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

?采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

?采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

?采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

?委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

?視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。


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