1.下列關(guān)于各扣除項目可以扣除金額的表述中，正確的是（　?。?。

正確答案：C

答案分析：

選項A：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除，張某個人負擔20000元，其中5000元的部分，應(yīng)該在匯算清繳時申報扣除；選項B：接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除；選項D：符合規(guī)定標準的三險一金屬于專項扣除，可據(jù)實扣除。

首先要注意專項扣除和專項附加扣除各自的范圍；其次對于大病醫(yī)療專項附加扣除要注意扣除的是超過15000元的部分，并且需要在80000元的限額內(nèi)，并不是實際發(fā)生額。

2.張某取得工資收入2019年2月被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　?。┰?

正確答案：A

答案分析：

1月：累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=15000-5000-1500-1500=7000（元）
甲公司1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=7000×3%=210（元）
2月：累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=15000×2-5000×2-1500×2-1500×2=14000（元）
甲公司2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=14000×3%-210=210（元）。

工資、薪金所得是采用累計預(yù)扣法計算的，所以在計算2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額時需要將1月的收入以及1月的各項扣除也并入進來一起計算總的稅額，然后再減除1月已預(yù)繳的稅額，剩余部分就是本期應(yīng)預(yù)繳的稅額，以此類推。

即：累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

3.張某取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　?。┰?br>

正確答案：A

答案分析：

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=50000×（1-20%）×70%=28000（元）
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=28000×20%=5600（元）。

對于稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時要注意：

①每次收入≤4000元，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（每次收入-800元）×70%

4.甲公司低價向張某出售住房，張某應(yīng)繳納個人所得稅（　　）元。

正確答案：C

答案分析：單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合規(guī)定的，不并入當年綜合所得。
（1500000-1200000）÷12=25000（元），適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元，張某應(yīng)繳納的個人所得稅=（1500000-1200000）×20%-1410=58590（元）。 

單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：