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經(jīng)營資產(chǎn)有哪些?經(jīng)營負債有哪些?

如題,可以給個概括嗎

內(nèi)含增長率的測算可持續(xù)增長率的測算 2020-08-24 23:51:19

問題來源:

甲公司2019年12月31日有關(guān)資料如下:
單位:萬元

資產(chǎn)

金額

負債及所有者權(quán)益

金額

經(jīng)營現(xiàn)金

10

短期借款

45

交易性金融資產(chǎn)

20

應(yīng)付賬款

30

應(yīng)收賬款

90

預收賬款

8

存貨

110

長期借款

70

流動資產(chǎn)合計

230

股本

80

固定資產(chǎn)

70

資本公積

30

留存收益

37

合計

300

合計

300

2019年營業(yè)收入為5000萬元,凈利潤為100萬元,股利支付率為60%,假設(shè)企業(yè)經(jīng)營資產(chǎn)、經(jīng)營負債占營業(yè)收入的百分比不變,所得稅稅率為25%。公司2019年末普通股股數(shù)為40萬股,每股面值2元(涉及資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)均用期末數(shù)計算)。
要求: 
(1)假設(shè)2020年不存在可動用的金融資產(chǎn),營業(yè)凈利率、股利支付率與2019年保持不變,計算內(nèi)含增長率為多少?
2019年凈經(jīng)營資產(chǎn)=經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負債=(300-20)-(30+8)=242(萬元)
2020年內(nèi)含增長率=(凈利潤/凈經(jīng)營資產(chǎn)×利潤留存率)/(1-凈利潤/凈經(jīng)營資產(chǎn)×利潤留存率)=[100/242×(1-60%)]/[1-100/242×(1-60%)]=19.8% 
(2)當2020年銷售增長率為25%,營業(yè)凈利率、股利支付率與2019年保持不變,企業(yè)不保留金融資產(chǎn),采用銷售百分比法預計企業(yè)是否需要外部籌資。
經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比=(300-20)/5000=5.6%
經(jīng)營負債銷售百分比=(30+8)/5000=0.76%
營業(yè)凈利率=100/5000=2%
利潤留存率=1-60%=40%
預計營業(yè)收入=5000×(1+25%)=6250(萬元)
外部融資額=5000×25%×(5.6%-0.76%)-20-6250×2%×40%=-9.5(萬元)。
因為外部融資額小于0,說明資金有剩余,因此不需要外部籌資。 
(3)假設(shè)2020年預計銷售增長率為30%,回答下列互不相關(guān)的問題:
①若不增發(fā)新股或回購股票,且保持2019年財務(wù)政策和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不變,則營業(yè)凈利率應(yīng)達到多少?
②若不增發(fā)新股或回購股票,且保持2019年財務(wù)政策和營業(yè)凈利率不變,則資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)達到多少?
③若不增發(fā)新股或回購股票,且保持2019年經(jīng)營效率和股利支付率不變,則資產(chǎn)負債率應(yīng)達到多少? 
2019年以下數(shù)據(jù)為:
營業(yè)凈利率=2%,利潤留存率=40%,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=5000/300=16.67(次),
權(quán)益乘數(shù)=300/(80+30+37)=2.04
①設(shè)2020年營業(yè)凈利率為x,其它指標不變,則:
30%=x×16.67×2.04×40%/(1-x×16.67×2.04×40%)
X=1.7%
②2020年營業(yè)收入=5000×(1+30%)=6500(萬元)
因為不增發(fā)新股或回購股票,所以2020年末股東權(quán)益=期初股東權(quán)益+增加的利潤留存
=(80+30+37)+6500×2%×40%=199(萬元)
因為權(quán)益乘數(shù)不變,所以2020年資產(chǎn)總額=199×2.04=405.96(萬元)
所以資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=6500/405.96=16.01(次)
③2020年營業(yè)收入=5000×(1+30%)=6500(萬元)
因為不增發(fā)新股或回購股票,所以2020年末股東權(quán)益=期初股東權(quán)益+增加的利潤留存
=(80+30+37)+6500×2%×40%=199(萬元)
因為資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不變,所以2020年資產(chǎn)=6500/16.67=389.92(萬元),
所以2020年負債=389.92-199=190.92(萬元)
資產(chǎn)負債率=190.92/389.92×100%=48.96%。 
查看完整問題

樊老師

2020-08-25 14:24:39 9517人瀏覽

尊敬的學員,您好:

經(jīng)營負債與金融負債的區(qū)分:

1)一般,帶息負債是金融負債,不帶息負債為經(jīng)營負債;

2)短期借款、一年到期的非流動負債、長期借款和應(yīng)付債券屬于金融負債;

3)以市場利率計息的短期應(yīng)付票據(jù)屬于金融負債,無息短期應(yīng)付票據(jù)屬于經(jīng)營負債;

4)優(yōu)先股屬于金融負債;

5)應(yīng)付利息屬于金融負債,應(yīng)付股利屬于金融負債;

6)遞延所得稅負債屬于經(jīng)營負債;

7)其他負債項目,具體內(nèi)容查閱報表附注或其他披露信息,根據(jù)性質(zhì)確定。如果查不到結(jié)果,通常列為經(jīng)營負債。

經(jīng)營資產(chǎn)與金融資產(chǎn)的區(qū)分:

1)一般,不能產(chǎn)生利息的資產(chǎn)屬于經(jīng)營資產(chǎn),能產(chǎn)生利息的資產(chǎn)屬于金融資產(chǎn);

2)貨幣資金是否屬于金融資產(chǎn)需要根據(jù)題中的說明而定;

3)以市場利率計息的短期應(yīng)收票據(jù)屬于金融資產(chǎn),無息短期應(yīng)收票據(jù)屬于經(jīng)營資產(chǎn);

4)短期權(quán)益性投資屬于金融資產(chǎn),長期權(quán)益性投資屬于經(jīng)營資產(chǎn);

5)短期債權(quán)投資、持有至到期投資等債權(quán)性投資都屬于金融資產(chǎn);

6)應(yīng)收利息屬于金融資產(chǎn),短期權(quán)益投資的應(yīng)收股利屬于金融資產(chǎn),長期權(quán)益投資的應(yīng)收股利屬于經(jīng)營資產(chǎn);

7)遞延所得稅資產(chǎn)屬于經(jīng)營資產(chǎn);

8)其他資產(chǎn)項目,具體內(nèi)容查閱報表附注或其他披露信息,根據(jù)性質(zhì)確定。如果查不到結(jié)果,通常列為經(jīng)營資產(chǎn)。 


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