問題來源：
A公司2019年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：
公司收到大量訂單并預(yù)計(jì)從銀行取得借款。一般情況下，公司每月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（按期末時(shí)點(diǎn)數(shù)計(jì)算）保持不變。當(dāng)月形成的應(yīng)收賬款次月收回。公司在銷售的前一個(gè)月購買存貨，購買金額等于次月銷售成本，并于購買的次月付款。預(yù)計(jì)2020年1至3月的工資費(fèi)用分別為150萬元、200萬元和150萬元。預(yù)計(jì)1至3月的其他付現(xiàn)費(fèi)用分別為452萬元、240萬元和610萬元，該公司為商業(yè)企業(yè)，其營業(yè)成本率為60%。
2019年11至12月的實(shí)際銷售額和2020年1至4月的預(yù)計(jì)銷售額如下表：
（1）若公司最佳現(xiàn)金余額為50萬元，現(xiàn)金不足向銀行取得短期借款，現(xiàn)金多余時(shí)歸還銀行借款，借款年利率為10%，借款在期初，還款在期末，借款、還款均為1萬元的整數(shù)倍，所有借款的應(yīng)計(jì)利息均在每季度末支付，要求編制2020年1至3月的現(xiàn)金預(yù)算。
（2）2020年3月末預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款為多少？
通過第（1）問計(jì)算可知，3月末應(yīng)收賬款=1300/2=650（萬元）
3月末存貨=1500×60%=900（萬元）
3月末應(yīng)付賬款=900（萬元）。
樊老師
2020-09-06 08:35:16 1417人瀏覽
160-歸還借款-長期借款利息-短期借款利息≥50
長期借款利息和短期借款利息，都和本期歸還的借款無關(guān)，因?yàn)轭}目假設(shè)還款在期末，所以即使是3月份還了，在當(dāng)月仍然要支付利息。
支付的長期借款利息是25.5萬元，短期借款利息是5.47萬元。
所以，160-歸還借款-25.5-5.47≥50。
解得：歸還借款≤79.03，借款、還款均為1萬元的整數(shù)倍，所以歸還借款是79萬元。
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