（1）現(xiàn)金期末余額的計算
①12月銷售收回的現(xiàn)金=220×60%+200×38%=132+76=208（萬元）
②12月進(jìn)貨支付的現(xiàn)金=11月進(jìn)貨成本=12月銷售商品的80%+11月銷售商品的20%=220×75%×80%+200×75%×20%=162（萬元）
③現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金購貨支出-資本支出-管理費用-所得稅費用=5+208-162-60-26.5-1=-36.5（萬元）
因為公司最低現(xiàn)金余額為5萬元；預(yù)計現(xiàn)金余額不足5萬元時，可以在每月月初從銀行借款，利息支付方式為收款法，假設(shè)借款金額為X萬元：
-36.5+X-120-120×10%≥5，解得：X≥173.5（萬元）
借款金額是1萬元的整數(shù)倍，因此本月借款金額為174萬元。
④12月末現(xiàn)金余額=-36.5+174-120-120×10%=5.5（萬元）
（2）應(yīng)收賬款期末余額=220×38%=83.6（萬元）
（3）應(yīng)付賬款期末余額=12月進(jìn)貨成本=1月銷售商品的80%+12月銷售商品的20%=230×75%×80%+220×75%×20%=171（萬元）
（4）存貨期末余額=期初存貨+本期存貨增加-本期已銷存貨=132+171-220×75%=138（萬元）
（5）固定資產(chǎn)期末余額=期初固定資產(chǎn)+本期固定資產(chǎn)增加-本期提取的折舊=387+60-216/12=429（萬元）
（6）短期借款期末余額=期初短期借款+本期短期借款增加-本期償還的短期借款=120+174-120=174（萬元）
（7）應(yīng)付利息期末余額=174×10%/12=1.45（萬元）
（8）利潤總額=220-165-44.5-2.45-4.4=3.65（萬元）
（9）凈利潤=3.65-1=2.65（萬元）
（10）盈余公積期末余額=期初盈余公積+本月提取的盈余公積=1+2.65×10%=1.265（萬元）
（11）未分配利潤期末余額=期初未分配利潤+本月增加的未分配利潤=6+（2.65-2.65×10%）=8.385（萬元）。