進階刷大題專題一財務(wù)管理基礎(chǔ)真題貨幣資金計算疑問
貨幣資金計算
本題的貨幣資金為什么倒擠方法？ 不是期初貨幣資金600萬元，本期借款200萬元，200萬元不都是進入貨幣資金嗎？這里不太明白
問題來源：
（2）假設(shè)2017年甲公司除貨幣資金、長期借款外所有資產(chǎn)和負債與營業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系，除財務(wù)費用和所得稅費用外所有成本費用與營業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平，2017年新增財務(wù)費用按新增長期借款期初借入計算，所得稅費用按當年利潤總額計算。為滿足資金需求，甲公司根據(jù)要求（1）的初步測算結(jié)果，以百萬元為單位向銀行申請貸款，貸款利率8%，貸款金額超出融資需求的部分計入貨幣資金。預測公司2017年年末資產(chǎn)負債表和2017年度利潤表（結(jié)果填入下方表格中，不用列出計算過程）。
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王老師
2024-05-12 18:05:10 520人瀏覽
尊敬的學員，您好：
200只是借款，而這部分借款有一部分是用于外部融資需求的，剩余的部分才計入貨幣資金，而因為本題第一小問和第二小問條件是不同的，第一問中所有成本費用與營業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平，即營業(yè)凈利率是不變的，計算出外部融資需求174萬元，第二問中營業(yè)凈利率發(fā)生了變化，外部融資需求不一定是174萬元了，所以不能用200-174計算。這道題影響貨幣資金的因素很多，其他項目都能明確算出，所以貨幣資金只能倒擠。
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