亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會計(jì)在線> 財(cái)會答疑> 注冊會計(jì)師 > 會計(jì) > 答疑詳情

補(bǔ)提壞賬為何不影響應(yīng)交稅費(fèi)?

老師,難道不應(yīng)該因?yàn)檫@筆70萬元的壞賬準(zhǔn)備做以下分錄嗎?

借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 175000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 175000


望老師細(xì)心講解一下,謝謝!

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會計(jì)處理 2019-08-26 23:49:04

問題來源:

 

第二節(jié) 調(diào)整事項(xiàng)的會計(jì)處理

 

二、資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會計(jì)處理方法

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù),表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額。

【補(bǔ)充例題·綜合題】

甲公司20×96月銷售給乙公司一批物資,貨款為2 000 000元(含增值稅)。乙公司于7月份收到所購物資并驗(yàn)收入庫。按合同規(guī)定,乙公司應(yīng)于收到所購物資后3個(gè)月內(nèi)付款。

由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳,到20×91231仍未付款。甲公司于20×91231日已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100 000元。

20×91231資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額為4 000 000元,其中1 900 000元為該項(xiàng)應(yīng)收賬款。

甲公司于2×1023所得稅匯算清繳前)收到人民法院通知,乙公司已宣告破產(chǎn)清算無力償還所欠部分貨款。甲公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的60%

【答案】

本例中,甲公司在收到人民法院通知后,首先可判斷該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。

甲公司原對應(yīng)收乙公司賬款計(jì)提了100 000元的壞賬準(zhǔn)備,按照新的證據(jù)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為800 000元(2 000 000 ×40%),差額700 000應(yīng)當(dāng)調(diào)整20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字。

甲公司的賬務(wù)處理如下:

1)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備

應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備

2 000 000×40%100 000

700 000(元)

借:以前年度損益調(diào)整——信用減值損失     700 000

 貸:壞賬準(zhǔn)備                 700 000

2)調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)

借:遞延所得稅資產(chǎn)              175 000700 000×25%

 貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用      175 000

3)將以前年度損益調(diào)整科目的余額轉(zhuǎn)入未分配利潤

借:利潤分配——未分配利潤          525 000

 貸:以前年度損益調(diào)整             525 000

4)因凈利潤減少,調(diào)減盈余公積

借:盈余公積——法定盈余公積         52 500525 000×10%

 貸:利潤分配——未分配利潤          52 500

5)調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字(財(cái)務(wù)報(bào)表略)

資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的調(diào)整:

調(diào)減應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款700 000元,調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)175 000元;調(diào)減盈余公積52 500元,調(diào)減未分配利潤472 500元。

利潤表項(xiàng)目的調(diào)整:

調(diào)增信用減值損失700 000元,調(diào)減所得稅費(fèi)用175 000元,調(diào)減凈利潤525 000元。

所有者權(quán)益變動表項(xiàng)目的調(diào)整:

調(diào)減凈利潤525 000元;提取盈余公積項(xiàng)目中盈余公積一欄調(diào)減52 500元,未分配利潤調(diào)減472 500元。

查看完整問題

魯老師

2019-08-27 11:34:43 5114人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

減值的調(diào)整是暫時(shí)性差異,補(bǔ)提壞賬減少利潤,正常稅法不認(rèn)可,應(yīng)該納稅調(diào)整;

但是上期我們是根據(jù)上期的利潤總額算的應(yīng)交所得稅,上期末沒有補(bǔ)提壞賬,也就是沒有這部分壞賬減少利潤的情況;

所以當(dāng)時(shí)的利潤總額是沒有減去壞賬的影響的;當(dāng)時(shí)的應(yīng)交稅費(fèi)也是沒有這個(gè)壞賬的調(diào)整的;

現(xiàn)在你補(bǔ)提壞賬,減少了利潤總額,同時(shí)稅法不認(rèn)可,應(yīng)該納稅調(diào)整,那么相當(dāng)于您這個(gè)調(diào)整事項(xiàng),是先減少了應(yīng)納稅所得額,然后算應(yīng)交稅費(fèi)要調(diào)增回來,所以整體看,是一增一減,對應(yīng)納稅所得額是沒有影響到的;

所以它不用調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi);


您看您可以理解么?若您還有疑問,歡迎提問,我們繼續(xù)討論,加油~~~~~~~~~~~
有幫助(17) 答案有問題?
輔導(dǎo)課程
2025年注冊會計(jì)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年注冊會計(jì)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定