亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 會計 > 答疑詳情

補提資產(chǎn)減值損失為何不調(diào)整應(yīng)交所得稅?

如題

資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法 2020-10-05 16:24:45

問題來源:

甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,所得稅匯算清繳工作在2×20年5月30日完成。甲公司2×19年度財務(wù)報告批準報出前發(fā)生下列事項:(1)2×20年1月3日,法院終審判決甲公司賠償乙公司損失1200萬元,當日,賠款已經(jīng)支付;甲公司在2×19年末已確認預(yù)計負債960萬元。(2)2×20年2月6日,收到購貨方因商品質(zhì)量問題退回的商品,該商品銷售業(yè)務(wù)于2×19年11月發(fā)生,甲公司已確認收入6000萬元,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本4800萬元。(3)2×20年4月5日甲公司獲得的進一步證據(jù)表明2×19年度已確認的固定資產(chǎn)減值損失需要調(diào)整增加1200萬元。假設(shè)不考慮所得稅以外的其他因素,下列關(guān)于甲公司2×19年財務(wù)報表相關(guān)項目的調(diào)整,正確的有( ?。?。

A、調(diào)整增加利潤表本期金額“營業(yè)外支出”項目240萬元
B、調(diào)整增加利潤表本期金額“資產(chǎn)減值損失”項目1200萬元
C、調(diào)整減少資產(chǎn)負債表期末余額“應(yīng)交稅費”項目100萬元
D、調(diào)整增加資產(chǎn)負債表期末余額“遞延所得稅資產(chǎn)”項目60萬元

正確答案:A,B,D

答案分析:

選項C,調(diào)整減少資產(chǎn)負債表“應(yīng)交稅費”項目期末余額=[1200+(6000-4800)]×25%=600(萬元)。
參考教材P484;參考輕一P595
考查重點:本題重點考查的是資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理。
解題方向:資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的調(diào)整事項,涉及損益的事項,通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,調(diào)整完成后,應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方或借方余額,轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
本題關(guān)鍵點:訴訟判決支付的賠償款和銷售退回需要調(diào)整應(yīng)交所得稅,補提的資產(chǎn)減值損失不需要調(diào)整應(yīng)交所得稅,僅調(diào)整遞延所得稅。

查看完整問題

王老師

2020-10-05 17:04:02 4183人瀏覽

尊敬的學員,您好:

因補提減值減少利潤,減少應(yīng)納稅所得額,而計提的減值稅法不認可,要納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額,所以總體并不影響應(yīng)納稅所得額,不影響應(yīng)交所得稅。

您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油!
有幫助(12) 答案有問題?
輔導(dǎo)課程
2025年注冊會計師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年注冊會計師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定