哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

附件1：

個表：購買乙公司股權(quán)：

借：長期股權(quán)投資11700

  貸：銀行存款11700

借：管理費(fèi)用300

  貸：銀行存款300

合并：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用306

  貸：其他綜合收益306

附件2：

銷售方個表：

借：固定資產(chǎn)清理480

累計(jì)折舊

  貸：固定資產(chǎn)

借：銀行存款等800

  貸：固定資產(chǎn)清理480

      資產(chǎn)處置損益320

購買方個表：

借：固定資產(chǎn)800

  貸：銀行存款等800

合表抵銷：

借：資產(chǎn)處置收益　　　　　　　　 　320

　貸：固定資產(chǎn)—原價　　　　　　　　　320

借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊         32

               （320÷5×6/12）

　貸：管理費(fèi)用　　　　　 　　　　　　 32

借：少數(shù)股東權(quán)益            86.4

             ［（320-32）×30%］

　貸：少數(shù)股東損益　 　　　　　　　 86.4

附件3：

稀釋前：成本法→稀釋后：權(quán)益法

如果被稀釋之前是按照成本法核算，股權(quán)被稀釋導(dǎo)致喪失控制權(quán)，稀釋以后是權(quán)益法，此時應(yīng)該調(diào)整長投和投資收益。

因被動稀釋應(yīng)確認(rèn)投資收益=因增資擴(kuò)股而增加的凈資產(chǎn)份額（按被稀釋后的股權(quán)計(jì)算）8960-持股比例下降部分對應(yīng)賬面價值5040=3920

分錄為：

借：長期股權(quán)投資3920

  貸：投資收益3920

追溯調(diào)整：

借：長期股權(quán)投資2560

  貸：盈余公積256

      利潤分配——未分配利潤2304

借：長期股權(quán)投資640

  貸：投資收益640

合表在個表基礎(chǔ)上：

借：長期股權(quán)投資2400

  貸：投資收益2400

附件4：

結(jié)算企業(yè)

借：管理費(fèi)用480

　貸：應(yīng)付職工薪酬（按現(xiàn)金結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬）480

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！