關(guān)于企業(yè)合并產(chǎn)生商譽確認(rèn)遞延所得稅的問題？
之前在所得稅的章節(jié)就提問過，老師即講過免稅合并下不確認(rèn)遞延所得稅，又講了購買日預(yù)計未來無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額而未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的，又要調(diào)整商譽，前前后后的，徹底蒙圈了
問題來源：
下列各項關(guān)于暫時性差異會計處理的表述中，正確的有（ ?。?。
A、非同一控制下吸收合并，在免稅合并情況下，被購買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)維持原被購買方的賬面價值，產(chǎn)生暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅，對應(yīng)科目為商譽
B、非同一控制下吸收合并形成的商譽，在應(yīng)稅合并情況下，按照所得稅法規(guī)定商譽會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響
C、非企業(yè)合并時，若交易所記錄的資產(chǎn)和負債初始確認(rèn)時產(chǎn)生的暫時性差異，既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損，則不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅
D、企業(yè)合并中購買的資產(chǎn)和承擔(dān)的債務(wù)因賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同形成的暫時性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅影響
正確答案：A,C,D
答案分析：非同一控制下吸收合并形成的商譽，在應(yīng)稅合并情況下，按照所得稅法規(guī)定商譽在初始確認(rèn)時計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，不產(chǎn)生暫時性差異，選項B錯誤。
查看完整問題
陳老師
2023-05-19 17:35:30 2915人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
1，你說的商譽科目本身賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅差異，若計量遞延所得稅負債對應(yīng)商譽，會影響商譽價值，這樣新的商譽重新計量遞延所得稅負債，進入循環(huán)，就不會計量遞延所得稅負債。
2，除了商譽以外其他資產(chǎn)，負債，計量遞延所得稅可以對應(yīng)商譽科目，就是A 的表述。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
有幫助(11)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2025-01-14
-
2024-07-20
-
2023-07-01
-
2023-05-23
-
2021-04-23
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號