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差額計稅的適用納稅人類型總結(jié)

老師,可以幫忙總結(jié)一下,幾類差額計稅分別適用于什么類型的納稅人嘛?

“營改增”后按差額確定銷售額的情形一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的情形 2025-04-16 21:49:01

問題來源:

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,可按照扣除規(guī)定項目后的余額確定銷售額計征增值稅的有( ?。?。
A、提供建筑服務(wù)
B、提供客運(yùn)場站服務(wù)
C、提供鑒證咨詢服務(wù)
D、提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)

正確答案:A,D

答案分析:選項B:只有一般納稅人可以差額計稅;選項C:全額計稅。

查看完整問題

喬老師

2025-04-16 21:57:49 485人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

一般納稅人和小規(guī)模納稅人都適用的差額計稅:

(1)金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。

(2)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。

(3)融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)。

(4)航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額,不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。

(6)旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。

須簡易(小規(guī)模納稅人簡易計稅方法或一般納稅人選擇或須采用簡易計稅方法的):

(1)提供建筑服務(wù)采用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

(2)勞務(wù)派遣服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。

(3)提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi),以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額。

須一般(只適用于一般納稅人):

(1)一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù),以其取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額,適用6%稅率計算繳納增值稅。

(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外),以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額,適用9%稅率計算繳納增值稅。

(3)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產(chǎn),可選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除取得該抵債不動產(chǎn)時的作價為銷售額,適用9%稅率計算繳納增值稅。


每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!

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