9P1減按規(guī)定，以2020年為節(jié)點，計算增值稅
9P1減按規(guī)定，以2020年為節(jié)點，計算增值稅
2020年以前，（1）（2）公式是什么
2020年以后，（3）公式是什么
是價稅分離的計算方法有區(qū)別嗎
問題來源：
考點2：增值稅征收率（★★★）
點撥征收率是和簡易計稅相對應的概念。
【基本規(guī)定】一般情況下，征收率為3%；特殊征收率為5%。
2027年12月31日前，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
【特殊規(guī)定】某些特殊銷售項目有特殊的“減按”規(guī)定：
（1）按照3%征收率減按2%征收增值稅。
（2）按照5%征收率減按1.5%征收增值稅。
（3）減按0.5%征收率征收增值稅（財稅2023年63號公告表述：依3%征收率減按0.5%征收增值稅）。
點撥1（3）屬于國稅總局2020年9號公告發(fā)布后出臺的新的增值稅征收率變動，銷售額換算原理與（1）不同。
查看完整問題
喬老師
2025-03-27 13:32:31 209人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
劉穎老師說的意思是看政策出臺的時間，政策出臺時間在2020年9號公告發(fā)布以后，那么就直接用減按的比例進行價稅分離；如果是之前，那么就按照原征收率進行價稅分離。
情形1，政策出臺時間在2020年9號公告發(fā)布以前：
應納稅額=含稅銷售額/(1+3%)×2%
例：銷售自己使用過的未抵扣過進項稅額的固定資產（3%減按2%）=含稅價/(1+3%)×2%
情形2，
（1）個人出租住房政策出臺時間在2020年9號公告發(fā)布以前：
應納稅額=含稅銷售額/(1+5%)×1.5%
（2）住房租賃企業(yè)向個人出租住房政策出臺時間在2020年9號公告發(fā)布以后：
應納稅額=含稅銷售額/(1+1.5%)×1.5%
情形3，從事二手車銷售，新的政策出臺時間在2020年9號公告發(fā)布以后：
應納稅額=含稅銷售額/(1+0.5%)×0.5%
對的，就是價稅分離的方法有區(qū)別，具體可以參照上面理解。
有幫助(8)
答案有問題？
相關答疑
-
2025-04-13
-
2023-07-14
-
2023-07-12
-
2021-07-02
-
2021-04-24
您可能感興趣的CPA試題
津公網安備12010202000755號