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金融商品轉(zhuǎn)讓發(fā)生手續(xù)費(fèi)到底計(jì)不計(jì)入稅基

金融商品轉(zhuǎn)讓的銷售額 2025-04-08 11:13:20

問題來源：

例題4·單選題

　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2025年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2025年6月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

A.3.00

B.3.40

C.2.82

D.2.83

【答案】D

【解析】金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)（不包括支付的相關(guān)稅費(fèi)）后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。該企業(yè)2025年6月應(yīng)繳納增值稅=（200-280×50%-10）÷（1+6%）×6%=2.83（萬元）。

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