憑票抵扣、計算抵扣與核定抵扣的適用范圍
老師，我想問下這道題如果有數(shù)量、單價等是不是要用核定抵扣去計算進(jìn)項稅？（講義上寫著“自2012.7.1起......均按照....抵扣”）做題時怎么去區(qū)分用哪種方法呢？謝謝老師。
問題來源：
舉例子農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)計算
某食品廠系一般納稅人，2023年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)大豆，并在當(dāng)月全部用于生產(chǎn)兒童豆奶，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價50000元；支付運費，取得運輸企業(yè)（系一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費2000元。計算食品廠的進(jìn)項稅額和采購成本。
進(jìn)項稅額=50000×10%+2000×9%=5180（元）
采購成本=50000×90%+2000=47000（元）。
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喬老師
2025-04-13 13:20:31 247人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
自 2012 年 7 月 1 日起，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍。
這里的乳制品不包括豆奶，豆奶屬于豆制品哦~
所以本題即使有數(shù)量、單價等，也不是核定抵扣進(jìn)項。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
有幫助(9)
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