89頁的表格有疑問
這個(gè)表格最后一行，意思是購買方可抵扣的稅額和增值稅專用發(fā)票注明的稅額不一致？請(qǐng)老師舉個(gè)例子講下
喬老師
2025-06-14 13:57:58 200人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
是的，不一致哈。主要就是因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品可以計(jì)算抵扣。
正常賣農(nóng)產(chǎn)品不享受優(yōu)惠的話，小規(guī)模納稅人是按照3%計(jì)稅，所以專票上的稅額就是按3%計(jì)算的。
但是農(nóng)產(chǎn)品可以按9%計(jì)算抵扣，如果用于生產(chǎn)13%稅率的貨物的話，還可以加計(jì)抵扣1%，也就是按9%或10%抵扣，那么抵扣的稅額就是按9%或10%計(jì)算的稅額，專票上的稅額是按3%計(jì)算的，所以不一致。
下面的單選18就是一個(gè)很好的例子呀：
您看從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，專票上注明的是0.24稅額，但是實(shí)際抵扣的是8×9%的稅額，所以不一致，您可以結(jié)合例題再理解下~~
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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