問題來源:
四、其他管理
(一)增值稅
1.不得開具專用發(fā)票的情形。
2.列入異常憑證的范圍。
3.列入異常憑證后的處理。
(二)關(guān)稅——與稅收征管法的區(qū)別
1.延期納稅:關(guān)稅——6個月。
征管法——3個月。
2.補繳與追征——區(qū)別
(1)原因不同:補繳——非因納稅人的原因。
追征——因納稅人的原因。
(2)是否加收滯納金不同:補繳——不加收。
追征——加收。
(3)期限不同:
補繳:關(guān)稅——1年;。
征管法——3年。
追征:關(guān)稅——3年;
征管法——3年、5年、無限期。
3.退稅:關(guān)稅——1年;
征管法——3年。
(三)土地增值稅——清算
1.應(yīng)當(dāng)清算的情形。
2.可要求清算的情形。
(四)個人所得稅
1.自行申報的情形。
2.應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳的情形。
3.專項附加扣除的管理:扣除條件、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除時間、留存材料、信息的確認。

小張老師
2020-09-30 11:33:27 1486人瀏覽
1.符合下列情形之一的增值稅專用發(fā)票,列入異常憑證范圍:
(1)納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票;
(2)非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票;
(3)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票;
(4)經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn),納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的;
(5)屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第76號)第二條第(一)項規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。
2.增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證,同時符合下列情形的,其對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍:
(1)異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額70%(含)以上的;
(2)異常憑證進項稅額累計超過5萬元的。
納稅人尚未申報抵扣、尚未申報出口退稅或已作進項稅額轉(zhuǎn)出的異常憑證,其涉及的進項稅額不計入異常憑證進項稅額的計算。
3.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的,應(yīng)按照以下規(guī)定處理:
(1)尚未申報抵扣增值稅進項稅額的,暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的,除另有規(guī)定外,一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
(2)尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的,除另有規(guī)定外,暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出處理;適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回。
納稅人因騙取出口退稅停止出口退(免)稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的,按照本條第(1)項規(guī)定執(zhí)行。
(3)消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的,暫不允許抵扣;已經(jīng)申報抵扣的,沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款,當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補繳稅款。
(4)納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的,可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實,符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的,可不作進項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實申請的,應(yīng)于期滿后按照本條第(1)項、第(2)項、第(3)項規(guī)定作相關(guān)處理。
(5)納稅人對稅務(wù)機關(guān)認定的異常憑證存有異議,可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實,符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的,納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅;符合消費稅抵扣規(guī)定且已繳納消費稅稅款的,納稅人可繼續(xù)申報抵扣消費稅稅款。
您了解一下。
相關(guān)答疑
-
2025-07-06
-
2025-07-03
-
2025-07-03
-
2025-07-02
-
2025-05-16
您可能感興趣的CPA試題