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預提所得稅的適用

1.什么是預提所得稅,它的名字和它的適用范圍有關嗎?

2.為什么老師說這里的境內(nèi)所得不包括銷售貨物或者提供服務?

企業(yè)所得稅稅率 2024-08-13 22:55:47

問題來源:

第一節(jié) 納稅義務人、征稅對象與稅率
【知識點三】稅率
種類
稅率
適用范圍
基本稅率
25%
①居民企業(yè)
②在中國境內(nèi)設有機構、場所且所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
優(yōu)惠稅率
20%
符合條件的小型微利企業(yè)
15%
①國家重點扶持的高新技術企業(yè)
②經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)
注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
④自2021年1月1日至2030年12月31日,對設在西部地區(qū)的國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
⑤從事污染防治的第三方企業(yè)
預提所得稅稅率
20%
(減按10%征收)
①在中國境內(nèi)未設立機構、場所,但有來源于境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
②在中國境內(nèi)雖設立機構、場所但取得的境內(nèi)所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
【提示】境內(nèi)所得僅指來源于我國境內(nèi)的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費、財產(chǎn)轉讓所得、其他所得。
設機構的非居民與未設機構非居民的區(qū)別
非居民企業(yè)
征稅范圍
稅率
申報方式
投資收益
設機構的非居民企業(yè)
境內(nèi)所得+境外所得(均有聯(lián)系)
25%
自行報稅
從居民企業(yè)分回的符合條件的投資收益免稅
境內(nèi)所得(無聯(lián)系)
10%
代扣代繳
從居民企業(yè)分回的投資收益10%預提所得稅
未設機構的非居民企業(yè)
境內(nèi)所得
查看完整問題

孫老師

2024-08-14 15:52:26 1208人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

1、預提所得稅不是預繳的稅款,是屬于企業(yè)所得稅一種特殊的情況。有兩種角度:

(1)未在我國設立機構、場所的,或者是雖然設立了機構、場所但是取得的所得與所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),從我國取得了所得,就要向我國納稅(體現(xiàn)屬地原則),這也是一種所得稅,只是取了名字叫做“預提所得稅”。假設法國的企業(yè)A(未在我國設立機構、場所),向我國的企業(yè)B投資,企業(yè)B對A分紅時,由企業(yè)B在支付股息紅利時扣繳預提所得稅,納稅人是境外的企業(yè)(法國A企業(yè)),所以一般也稱為源泉扣繳。

(2)我國的企業(yè)B向法國的A企業(yè)進行投資,也沒有在法國設立機構、場所,法國企業(yè)A向我國企業(yè)B分紅時,我國企業(yè)B就取得了來源于法國的所得,也要向法國繳納預提所得稅。這筆預提所得稅,是企業(yè)B直接負擔的稅款。

2、因為這個政策的前提是“在中國境內(nèi)未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)”,如果銷售貨物、提供勞務的話,就得有機構場所,且銷售貨物、提供勞務與機構場所有實際聯(lián)系。說白了,沒有機構場所,也沒辦法賣貨呀~~預提所得稅這里,僅指“來源于我國境內(nèi)的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費、財產(chǎn)轉讓所得”。

給您一個愛的鼓勵,加油~

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