為什么不是納稅調(diào)減48萬元
因為會計上已確認轉(zhuǎn)讓所得60萬元，不是應該先做一個納稅調(diào)減60萬元后，再調(diào)增12萬元嗎。
問題來源：
（3）回答業(yè)務（3）企業(yè)取得乙公司股權(quán)計稅基礎的確定方法，并計算應調(diào)整的應納稅所得額。
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柴老師
2024-04-28 11:07:27 464人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
題目中，該企業(yè)是在2022年5月以自產(chǎn)產(chǎn)品投資境內(nèi)乙公司的，所以在2022年，會計上確認了轉(zhuǎn)讓所得60萬元。稅法上分期確認收入，當年應確認所得12萬元，需要納稅調(diào)減60萬元，納稅調(diào)增12萬元，也就是整體納稅調(diào)減48萬元。
但是到了本題中的納稅年度是2023年，會計上是沒有確認轉(zhuǎn)讓所得60萬元的，但是稅法上分期確認收入，當年應確認所得12萬元，所以需要納稅調(diào)增12萬元。
做題時，一定要看好題目中的匯算清繳年度是哪一年的，這個細節(jié)很重要的哈~
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(4)
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