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調(diào)增、調(diào)減應(yīng)納稅所得額有點(diǎn)反應(yīng)不過(guò)來(lái)、舉例說(shuō)明一下呢

老師、調(diào)增、調(diào)減應(yīng)納稅額有點(diǎn)反應(yīng)不過(guò)來(lái)、舉例說(shuō)明一下呢

加計(jì)扣除優(yōu)惠 2024-03-22 19:59:11

問(wèn)題來(lái)源：

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說(shuō)明理由。
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孫老師

2024-03-22 20:15:35 1580人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

應(yīng)納稅所得額的調(diào)整是基于稅會(huì)差異。

①會(huì)計(jì)上確認(rèn)了收入（+項(xiàng)），稅法上不確認(rèn)，比如國(guó)債利息收入，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為投資收益，稅法上屬于免稅收入，則需要納稅調(diào)減。

②會(huì)計(jì)上未確認(rèn)收入，稅法上確認(rèn)了收入，比如將自產(chǎn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，稅法上屬于視同銷售收入，所以要進(jìn)行納稅調(diào)增。

③會(huì)計(jì)上確認(rèn)了支出（-項(xiàng)），稅法上不允許扣減那么多，比如職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在會(huì)計(jì)上作為成本費(fèi)用可以全額扣除，但在稅法中要按照工資薪金總額的14%、8%、2%來(lái)相應(yīng)的確認(rèn)，所以當(dāng)年要進(jìn)行納稅調(diào)增。

④會(huì)計(jì)上確認(rèn)了支出（-項(xiàng)），稅法上應(yīng)加計(jì)扣除，比如新技術(shù)等三新的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，會(huì)計(jì)上全額計(jì)入管理費(fèi)用扣除，稅法上可以再加計(jì)100%（120%）扣除，所以需要納稅調(diào)減。


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