調(diào)增、調(diào)減應納稅所得額有點反應不過來、舉例說明一下呢
老師、調(diào)增、調(diào)減應納稅額有點反應不過來、舉例說明一下呢
問題來源：
（5）計算業(yè)務（5）應調(diào)整的應納稅所得額并說明理由。
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孫老師
2024-03-22 20:15:35 1804人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
應納稅所得額的調(diào)整是基于稅會差異。
①會計上確認了收入（+項），稅法上不確認，比如國債利息收入，會計上確認為投資收益，稅法上屬于免稅收入，則需要納稅調(diào)減。
②會計上未確認收入，稅法上確認了收入，比如將自產(chǎn)的貨物對外捐贈，會計上不確認收入，稅法上屬于視同銷售收入，所以要進行納稅調(diào)增。
③會計上確認了支出（-項），稅法上不允許扣減那么多，比如職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費三項經(jīng)費在會計上作為成本費用可以全額扣除，但在稅法中要按照工資薪金總額的14%、8%、2%來相應的確認，所以當年要進行納稅調(diào)增。
④會計上確認了支出（-項），稅法上應加計扣除，比如新技術等三新的研究開發(fā)費用，會計上全額計入管理費用扣除，稅法上可以再加計100%（120%）扣除，所以需要納稅調(diào)減。
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