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利潤具體調(diào)增調(diào)減了哪些方面?

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-03-08 14:21:11

問題來源：

（11）計(jì)算調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤（不考慮稅收滯納金）。
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柴老師

2024-03-08 14:34:57 1288人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

在甲企業(yè)自行計(jì)算當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤10200萬元的基礎(chǔ)上，調(diào)增了未確認(rèn)的自產(chǎn)藥品分配給股東的收益144.15萬元（按市場不含稅銷售價(jià)格450萬元與成本300萬元的差額計(jì)算，并考慮扣減城建稅及附加5.85的影響）。

調(diào)減了企業(yè)預(yù)收款方式銷售藥品提前確認(rèn)的收入和結(jié)轉(zhuǎn)的成本，即應(yīng)調(diào)減的會(huì)計(jì)利潤=1300-1000=300（萬元）。

調(diào)增了股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額30萬元。

即調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤=10200+144.15-300+30=10074.15（萬元）。



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