技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得如何計(jì)稅？600萬(wàn)是否單獨(dú)算稅？
老師，我不太明白最后一問(wèn)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)不是應(yīng)該包含在利潤(rùn)總額中了嗎？這部分單獨(dú)計(jì)算所得稅，那不是應(yīng)該在利潤(rùn)總額中將600萬(wàn)扣掉嗎？
問(wèn)題來(lái)源：
于老師
2025-05-29 17:39:58 242人瀏覽
您提到的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元確實(shí)已經(jīng)包含在企業(yè)利潤(rùn)總額中了。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，需要將這部分單獨(dú)拿出來(lái)處理，并且題目的答案也已經(jīng)單獨(dú)處理的。
因?yàn)榧夹g(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分只能享受減半按25%稅率計(jì)稅，而不能疊加高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率優(yōu)惠。因此，需要從總應(yīng)納稅所得額（760.42萬(wàn)元）中扣除這部分的差額（600-500=100萬(wàn)元），確保超額部分單獨(dú)計(jì)稅。剩下的710.42萬(wàn)元仍按15%稅率計(jì)算，而超出的100萬(wàn)元?jiǎng)t按50%減半后的25%計(jì)稅。這樣處理既符合稅法規(guī)定，又保證了企業(yè)選擇最優(yōu)計(jì)稅方式。
您再理解一下~
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