問題來源：
（6）該企業(yè)技術轉讓所得應調減的應納稅所得額。
【解題關鍵】簡便記憶：技術轉讓所得≤500萬元的，調減額=所得額；技術轉讓所得＞500萬元的，調減額=500+（所得額-500）×50%。本題所得=700-100=600（萬元），因此，應納稅調減=500+（600-500）×50%=550（萬元）。
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劉老師
2022-04-02 12:04:23 12451人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
第6問，針對業(yè)務5提問。
技術轉讓所得存在優(yōu)惠：在一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅?！緦儆诙悤町悺?/p>
（1）技術轉讓所得=700-100=600（萬元）【會計上按照此金額計入損益】
稅法上優(yōu)惠政策：
（2）其中500萬元的部分，免稅。
（3）剩余100萬元的部分，減半征稅，即100×50%=50（萬元）免稅。
（4）稅法上計入所得金額=600-500-50=50（萬元）
綜上：納稅調減=600-50=550（萬元）。
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