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調(diào)增調(diào)減怎么判斷？如何理解調(diào)增調(diào)減和不調(diào)？

。

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2023-08-22 22:28:34

問題來源：

（4）A企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
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劉老師

2023-08-23 13:40:35 4565人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

1，因?yàn)闀?huì)計(jì)上是按照80扣除的；稅法上允許扣除27.09；即會(huì)計(jì)上比稅法上多扣除了，因此將多扣的部分調(diào)增回來80-27.09=52.91。

2，調(diào)整項(xiàng)目均是基于會(huì)計(jì)處理；因?yàn)槎惙ㄉ系奶幚砼c會(huì)計(jì)不一致，多計(jì)費(fèi)用、少計(jì)收入，那么一般是調(diào)增，即增加所得；少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)收入，那么一般是調(diào)減，即減少所得。


調(diào)增項(xiàng)目：會(huì)計(jì)上計(jì)支出、稅法不計(jì)支出或者限額計(jì)支出；會(huì)計(jì)上不計(jì)收入、稅法上計(jì)收入。

比如，稅收滯納金、行政罰款、非廣告性贊助支出，不得稅前扣除，需要加上。

比如，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一定會(huì)調(diào)增，需要加上超限額部分。

比如，其他限額扣除項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生額大于扣除限額，那么需要加上超限額部分。


調(diào)減項(xiàng)目：會(huì)計(jì)上計(jì)收入，稅法上不計(jì)收入或減計(jì)收入；會(huì)計(jì)上不計(jì)支出、稅法上計(jì)支出或多計(jì)支出。

比如，財(cái)政撥款，會(huì)計(jì)上計(jì)入損益，稅法上不計(jì)入收入，需要減去。

比如，研發(fā)費(fèi)用，會(huì)計(jì)上據(jù)實(shí)扣除，稅法上加計(jì)扣除，需要減去加計(jì)部分。


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