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調(diào)增調(diào)減怎么判斷?如何理解調(diào)增調(diào)減和不調(diào)?

。

企業(yè)所得稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn) 2023-08-22 22:28:34

問題來源:

(4)A企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
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劉老師

2023-08-23 13:40:35 5988人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

1,因為會計上是按照80扣除的;稅法上允許扣除27.09;即會計上比稅法上多扣除了,因此將多扣的部分調(diào)增回來80-27.09=52.91。

2,調(diào)整項目均是基于會計處理;因為稅法上的處理與會計不一致,多計費用、少計收入,那么一般是調(diào)增,即增加所得;少計費用、多計收入,那么一般是調(diào)減,即減少所得。


調(diào)增項目:會計上計支出、稅法不計支出或者限額計支出;會計上不計收入、稅法上計收入。

比如,稅收滯納金、行政罰款、非廣告性贊助支出,不得稅前扣除,需要加上。

比如,業(yè)務(wù)招待費,一定會調(diào)增,需要加上超限額部分。

比如,其他限額扣除項目,實際發(fā)生額大于扣除限額,那么需要加上超限額部分。


調(diào)減項目:會計上計收入,稅法上不計收入或減計收入;會計上不計支出、稅法上計支出或多計支出。

比如,財政撥款,會計上計入損益,稅法上不計入收入,需要減去。

比如,研發(fā)費用,會計上據(jù)實扣除,稅法上加計扣除,需要減去加計部分。


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