調(diào)增調(diào)減怎么判斷?如何理解調(diào)增調(diào)減和不調(diào)?
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問題來源:

劉老師
2023-08-23 13:40:35 5988人瀏覽
1,因為會計上是按照80扣除的;稅法上允許扣除27.09;即會計上比稅法上多扣除了,因此將多扣的部分調(diào)增回來80-27.09=52.91。
2,調(diào)整項目均是基于會計處理;因為稅法上的處理與會計不一致,多計費用、少計收入,那么一般是調(diào)增,即增加所得;少計費用、多計收入,那么一般是調(diào)減,即減少所得。
調(diào)增項目:會計上計支出、稅法不計支出或者限額計支出;會計上不計收入、稅法上計收入。
比如,稅收滯納金、行政罰款、非廣告性贊助支出,不得稅前扣除,需要加上。
比如,業(yè)務(wù)招待費,一定會調(diào)增,需要加上超限額部分。
比如,其他限額扣除項目,實際發(fā)生額大于扣除限額,那么需要加上超限額部分。
調(diào)減項目:會計上計收入,稅法上不計收入或減計收入;會計上不計支出、稅法上計支出或多計支出。
比如,財政撥款,會計上計入損益,稅法上不計入收入,需要減去。
比如,研發(fā)費用,會計上據(jù)實扣除,稅法上加計扣除,需要減去加計部分。
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