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關(guān)于增值稅是否考慮；債務(wù)重組所得含增值稅？

為什么銷(xiāo)戶貨物所得時(shí)不考慮增值稅，債務(wù)重組所得時(shí)考慮增值稅？


企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2022-05-11 18:13:51

問(wèn)題來(lái)源：

甲企業(yè)2021年12月與乙企業(yè)達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以一批庫(kù)存商品抵償所欠乙企業(yè)一年前發(fā)生的債務(wù)25.2萬(wàn)元。該批庫(kù)存商品的賬面成本為16萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)為20萬(wàn)元，該批商品的增值稅稅率為13%。甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。假定城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等不予考慮。
要求：計(jì)算甲企業(yè)該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)的應(yīng)納企業(yè)所得稅、乙企業(yè)的債務(wù)重組損失。
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劉老師

2022-05-12 12:53:51 2716人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

1，因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，所以計(jì)算所得時(shí)，收入中不含增值稅。

2，因?yàn)橛秘浳锏謨攤鶆?wù)，視同銷(xiāo)售，需要繳納增值稅。聯(lián)系正常銷(xiāo)售貨物，企業(yè)實(shí)際收到的款項(xiàng)是“價(jià)稅”合計(jì)金額，即用貨抵債，相當(dāng)于收到的是“20×（1+13%）”，而企業(yè)就是用“20×（1+13%）”抵債，所以計(jì)算債務(wù)重組所得時(shí)，需要考慮增值稅。

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