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債務(wù)重組損失為何含增值稅,而計稅基礎(chǔ)不含?

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2025-06-25 20:23:02

問題來源:

(6)計算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,并說明債務(wù)重組取得的汽車配件應(yīng)確認(rèn)的計稅基礎(chǔ)。
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喬老師

2025-06-26 18:13:02 259人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

用非貨幣性資產(chǎn)抵債,稅法上看成2筆業(yè)務(wù),一是先把資產(chǎn)賣了,賣了話就應(yīng)該收取價稅合計金額的價款;二是再將應(yīng)收取的價稅合計金額去抵債

所以算債務(wù)重組損益時=所欠債務(wù)金額-非貨幣性資產(chǎn)價稅合計(不含稅公允價+增值稅)=904-(750+97.5)=56.5(萬元)


債權(quán)人取得了貨幣性資產(chǎn),在確認(rèn)計稅基礎(chǔ)時,可抵扣的進項稅額不計入取得成本,那么就不能計入計稅基礎(chǔ)哈。不得抵扣的進項稅額才需要計入。

本題說“甲公司向企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票”,這說明債權(quán)人(汽車制造企業(yè))可以抵扣這部分進項稅額,所以計稅基礎(chǔ)不含增值稅,就是公允價750萬元(因為正常購買的話,就應(yīng)該是按照750公允價買的)

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