債務(wù)重組損失為何含增值稅，而計(jì)稅基礎(chǔ)不含？
問題來源：
喬老師
2025-06-26 18:13:02 484人瀏覽
用非貨幣性資產(chǎn)抵債，稅法上看成2筆業(yè)務(wù)，一是先把資產(chǎn)賣了，賣了話就應(yīng)該收取價(jià)稅合計(jì)金額的價(jià)款；二是再將應(yīng)收取的價(jià)稅合計(jì)金額去抵債
所以算債務(wù)重組損益時(shí)=所欠債務(wù)金額-非貨幣性資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)（不含稅公允價(jià)+增值稅）=904-（750+97.5）=56.5（萬元）
債權(quán)人取得了非貨幣性資產(chǎn)，在確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入取得成本，那么就不能計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)哈。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額才需要計(jì)入。
本題說“甲公司向企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票”，這說明債權(quán)人（汽車制造企業(yè)）可以抵扣這部分進(jìn)項(xiàng)稅額，所以計(jì)稅基礎(chǔ)不含增值稅，就是公允價(jià)750萬元（因?yàn)檎Ｙ徺I的話，就應(yīng)該是按照750公允價(jià)買的）
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