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印花稅計(jì)稅依據(jù)含不含增值稅的問(wèn)題

老師：

本題簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，含稅收入10500，算印花稅的時(shí)候必須用含稅價(jià)嗎？如果書具上不含稅價(jià)10500，怎樣算印花稅？或者  只說(shuō)轉(zhuǎn)讓書具記載價(jià)款 10500，怎樣算印花稅？

土地增值稅應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目 2024-01-25 13:46:56

問(wèn)題來(lái)源：

例題4
　某國(guó)有企業(yè)2016年3月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8400萬(wàn)元。2023年3月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得含稅收入10500萬(wàn)元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率75%。該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，所在省認(rèn)可地方教育附加與教育費(fèi)附加均可扣除，計(jì)算其繳納土地增值稅時(shí)的土地增值額為：

增值稅=（10500-8400）/（1+5%）×5%=100（萬(wàn)元）

不含稅收入=10500-100=10400（萬(wàn)元）
扣除項(xiàng)目：評(píng)估價(jià)格=12000×75%=9000（萬(wàn)元）
準(zhǔn)予扣除的稅金=100×（7%+3%+2%）+10500× 0.5‰
=12+5.25=17.25（萬(wàn)元）

增值額=10400-9000-17.25=1382.75（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

喬老師

2024-01-25 16:49:12 1190人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

印花稅的計(jì)稅依據(jù)，含不含增值稅，主要是看如何簽的合同（書據(jù)）

如果單獨(dú)列明了增值稅稅額，那么印花稅計(jì)稅依據(jù)就不含增值稅稅額。

如果沒(méi)有單獨(dú)列明增值稅稅額（如就直接列一個(gè)價(jià)稅合計(jì)金額），那么印花稅計(jì)稅依據(jù)就含增值稅稅額。不需要價(jià)稅分離剔除增值稅


本題沒(méi)有說(shuō)單列了“增值稅稅額”，所以按照10500萬(wàn)元直接計(jì)算印花稅，不價(jià)稅分離剔除增值稅

如果書據(jù)上記載不含稅價(jià)10500，那么就按照不含稅價(jià)10500直接計(jì)算印花稅

如果書據(jù)上只說(shuō)記載價(jià)款 10500，那么也是按照10500直接計(jì)算印花稅

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