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印花稅計(jì)稅基數(shù)為什么不減去增值稅?

老師好,印花稅這題計(jì)稅基數(shù)為什么不減去增值稅,是因?yàn)楹贤瑳]有分開嗎

納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)(不含房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目)增值稅計(jì)征方法土地增值稅征收管理 2023-08-05 15:56:53

問題來源:

李某系A(chǔ)市居民,于2015年2月在B市以38萬元購得一臨街商鋪,同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元,購置后一直對外出租。2023年1月,將臨街商鋪改租為賣,以含稅價(jià)80萬元轉(zhuǎn)讓給他人并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),經(jīng)相關(guān)評估機(jī)構(gòu)評定,房屋的重置成本價(jià)為70萬元,成新度折扣率為80%。所在省政府允許扣除地方教育附加。印花稅稅率為0.05%。
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題。

(1)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的增值稅。

增值稅=(80-38)/(1+5%)×5%=2(萬元)。(1分)

(2)李某轉(zhuǎn)讓商鋪計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的稅金及附加合計(jì)數(shù)。

城建稅和兩個(gè)附加=2×(7%+3%+2%)=0.24(萬元)(0.5分)
印花稅=80×0.05%=0.04(萬元)(0.5分)
合計(jì)金額=0.24+0.04=0.28(萬元)。

(3)李某轉(zhuǎn)讓商鋪計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)。

可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=70×80%+0.28=56.28(萬元)。(1分)

(4)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。

增值額=80-2-56.28=21.72(萬元)
增值率=21.72/56.28×100%=38.59%<50%,適用30%的稅率。(0.5分)
應(yīng)繳納土地增值稅=21.72×30%=6.52(萬元)。(0.5分)

(5)說明李某辦理土地增值稅申報(bào)的時(shí)間和地點(diǎn)。

李某應(yīng)在轉(zhuǎn)讓商鋪合同簽訂后的7日內(nèi),到房地產(chǎn)所在地(B市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。(1分)

查看完整問題

喬老師

2023-08-06 10:06:53 3355人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

是的哦。

印花稅,如果應(yīng)稅憑證沒有單獨(dú)列明增值稅稅額,即憑證所載金額僅有含稅價(jià),那么計(jì)稅依據(jù)要含增值稅

如果憑證“單獨(dú)”列明了增值稅,那么印花稅計(jì)稅依據(jù)不含所列增值稅稅額

本題:以含稅價(jià)80萬元轉(zhuǎn)讓給他人并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)——也就是說增值稅稅額沒有單獨(dú)列明,所以計(jì)算印花稅的時(shí)候不扣增值稅。


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