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老師 境內(nèi)委托研發(fā)和境外委托研發(fā)的政策麻煩都列舉下

老師 境內(nèi)委托研發(fā)和境外委托研發(fā)的政策麻煩都列舉下

老師 境內(nèi)委托研發(fā)和境外委托研發(fā)的政策麻煩都列舉下

加計扣除優(yōu)惠 2024-07-07 21:46:05

問題來源：

（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，并說明委托境外研發(fā)費用的加計扣除規(guī)則。
查看完整問題

王老師

2024-07-08 09:24:37 620人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：


  1. 境內(nèi)委托研發(fā)：

    • 假設(shè)甲企業(yè)委托境內(nèi)進(jìn)行研發(fā)，實際發(fā)生研發(fā)費用500萬元，則，可以加計扣除的研發(fā)費=500*80%*100%

  2. 境外委托研發(fā)：

    • 委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，先按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。
    • 委托境外研發(fā)費用中，不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。這意味著，如果境外研發(fā)費用超過了境內(nèi)研發(fā)費用的2/3，則只有等于境內(nèi)研發(fā)費用2/3的部分可以享受加計扣除。

假設(shè)甲企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)，實際發(fā)生研發(fā)費用500萬元，則，計入境外研發(fā)費用的金額是500*80%=400萬元，假設(shè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費是300萬元，則境內(nèi)研發(fā)費用的2/3=300*2/3=200萬元，此時境外研發(fā)費用的80%大于境內(nèi)研發(fā)費用的2/3，只能按境內(nèi)研發(fā)費用的2/3來加計扣除，則境外研發(fā)費用加計扣除的金額=200*100%。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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