老師 境內(nèi)委托研發(fā)和境外委托研發(fā)的政策麻煩都列舉下
老師 境內(nèi)委托研發(fā)和境外委托研發(fā)的政策麻煩都列舉下
老師 境內(nèi)委托研發(fā)和境外委托研發(fā)的政策麻煩都列舉下
問題來源：
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，并說明委托境外研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除規(guī)則。
查看完整問題
王老師
2024-07-08 09:24:37 619人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
境內(nèi)委托研發(fā)：
- 假設(shè)甲企業(yè)委托境內(nèi)進(jìn)行研發(fā)，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用500萬元，則，可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)=500*80%*100%
- 假設(shè)甲企業(yè)委托境內(nèi)進(jìn)行研發(fā)，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用500萬元，則，可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)=500*80%*100%
境外委托研發(fā)：
- 委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，先按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。
- 委托境外研發(fā)費(fèi)用中，不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。這意味著，如果境外研發(fā)費(fèi)用超過了境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用的2/3，則只有等于境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用2/3的部分可以享受加計(jì)扣除。
假設(shè)甲企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用500萬元，則，計(jì)入境外研發(fā)費(fèi)用的金額是500*80%=400萬元，假設(shè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)是300萬元，則境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用的2/3=300*2/3=200萬元，此時(shí)境外研發(fā)費(fèi)用的80%大于境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用的2/3，只能按境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用的2/3來加計(jì)扣除，則境外研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=200*100%。
每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！有幫助(9)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2024-08-23
-
2024-08-20
-
2024-08-19
-
2023-08-21
-
2023-07-15
津公網(wǎng)安備12010202000755號