接受母公司捐贈(zèng)原材料計(jì)入資本公積，雙方無協(xié)議約定。

接受母公司捐贈(zèng)原材料計(jì)入資本公積，雙方無協(xié)議約定。此時(shí)實(shí)際上應(yīng)該計(jì)入收入吧，那為什么調(diào)整利潤總額的時(shí)候不計(jì)入，反而是調(diào)整應(yīng)納稅所得額的時(shí)候計(jì)入呢？這不是屬于營業(yè)外收入嗎？為什么不計(jì)入利潤總額，作為調(diào)整公益性捐贈(zèng)的基數(shù)呢？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-08-17 09:29:27

常老師

2023-08-17 14:47:43 2596人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

關(guān)聯(lián)方之間的捐贈(zèng)會(huì)計(jì)上一般是確認(rèn)為所有者權(quán)益的，視為增資的。所以計(jì)入資本公積是正確的會(huì)計(jì)處理，不需要調(diào)整會(huì)計(jì)利潤哦，但是稅法規(guī)定企業(yè)接受股東劃入資產(chǎn)，合同、協(xié)議約定作為資本金且在會(huì)計(jì)上已作實(shí)際處理的，不計(jì)入收入總額，但沒有協(xié)議約定的，應(yīng)該作為收入處理。稅法上更強(qiáng)調(diào)有協(xié)議約定，所以無協(xié)議的應(yīng)該計(jì)入收入總額，所以這里屬于稅會(huì)差異，應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅所得額，不能調(diào)會(huì)計(jì)利潤，所以這筆業(yè)務(wù)不影響公益性捐贈(zèng)扣除限額的計(jì)算。您理解一下~

有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(7) 答案有問題？

相關(guān)答疑