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接受母公司捐贈原材料計入資本公積，雙方無協(xié)議約定。

接受母公司捐贈原材料計入資本公積，雙方無協(xié)議約定。此時實際上應(yīng)該計入收入吧，那為什么調(diào)整利潤總額的時候不計入，反而是調(diào)整應(yīng)納稅所得額的時候計入呢？這不是屬于營業(yè)外收入嗎？為什么不計入利潤總額，作為調(diào)整公益性捐贈的基數(shù)呢？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 2023-08-17 09:29:27

常老師

2023-08-17 14:47:43 3163人瀏覽

尊敬的學員，您好：

關(guān)聯(lián)方之間的捐贈會計上一般是確認為所有者權(quán)益的，視為增資的。所以計入資本公積是正確的會計處理，不需要調(diào)整會計利潤哦，但是稅法規(guī)定企業(yè)接受股東劃入資產(chǎn)，合同、協(xié)議約定作為資本金且在會計上已作實際處理的，不計入收入總額，但沒有協(xié)議約定的，應(yīng)該作為收入處理。稅法上更強調(diào)有協(xié)議約定，所以無協(xié)議的應(yīng)該計入收入總額，所以這里屬于稅會差異，應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅所得額，不能調(diào)會計利潤，所以這筆業(yè)務(wù)不影響公益性捐贈扣除限額的計算。您理解一下~

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