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境外所得稅多交部分國內(nèi)能否退稅或抵免？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 2023-12-20 10:44:23

問題來源：

（10）計算該企業(yè)應(yīng)補（退）企業(yè)所得稅稅額。
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徐老師

2023-12-20 13:06:38 839人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您的理解稍有偏差哈，咱們在境外少交稅了，比如境外稅率是20%，境內(nèi)稅率是25%，那么對于少交的5%是需要在境內(nèi)補稅的。

但是如果境外多交稅了，比如本題境外稅率是20%，境內(nèi)稅率是15%，那境外多交的5%是不能退稅的，道理很簡單的，您把稅交給境外了，現(xiàn)在讓境內(nèi)給您退稅這不合理哈，多交的這5%的稅雖然不可以退，但是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后期間去抵免哈，所以不是直接退多交的5%哈~

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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